การคืนภาษี (สหรัฐอเมริกา)
การคืนภาษีในสหรัฐอเมริกาเป็นรายงานที่ยื่นต่อInternal Revenue Service (IRS) หรือกับหน่วยงานจัดเก็บภาษีของรัฐหรือท้องถิ่น(เช่นCalifornia Franchise Tax Board ) ที่มีข้อมูลที่ใช้ในการคำนวณภาษีเงินได้หรือภาษีอื่นๆ โดยทั่วไปแล้วการคืนภาษีจะจัดเตรียมโดยใช้แบบฟอร์มที่กำหนดโดย IRS หรือหน่วยงานจัดเก็บภาษีอื่นๆ ที่เกี่ยวข้อง
ผลตอบแทนของรัฐบาลกลาง
ภายใต้Internal Revenue Code การคืนสินค้าสามารถจำแนกได้เป็นการคืนภาษีหรือการคืนข้อมูลแม้ว่าบางครั้งคำว่า "การคืนภาษี" จะถูกนำมาใช้เพื่ออธิบายการคืนสินค้าทั้งสองประเภทในความหมายกว้างๆ การคืนภาษีในความหมายที่แคบกว่านั้นคือรายงานหนี้สินและการชำระภาษีซึ่งมักจะรวมถึงข้อมูลทางการเงินที่ใช้ในการคำนวณภาษีด้วย แบบฟอร์มภาษีของรัฐบาลกลางที่พบบ่อยมากคือกรมสรรพากร1040 แบบฟอร์ม
การคืนภาษีให้ข้อมูลเพื่อให้หน่วยงานจัดเก็บภาษีสามารถตรวจสอบการคำนวณของผู้เสียภาษี หรือสามารถกำหนดจำนวนภาษีที่ค้างชำระหากผู้เสียภาษีไม่จำเป็นต้องคำนวณจำนวนเงินนั้น [1]ในทางตรงกันข้าม การส่งคืนข้อมูลเป็นการประกาศโดยบุคคลบางคน เช่น บุคคลที่สาม โดยให้ข้อมูลทางเศรษฐกิจเกี่ยวกับผู้เสียภาษีที่อาจเป็นผู้เสียภาษีอย่างน้อยหนึ่งราย [1]
การส่งคืนข้อมูลคือรายงานที่ใช้ในการส่งข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ใบเสร็จรับเงินหรือเรื่องอื่น ๆ ที่อาจส่งผลกระทบต่อหนี้สินภาษี ตัวอย่างเช่นแบบฟอร์ม W-2และแบบฟอร์ม 1099ใช้เพื่อรายงานจำนวนรายได้ที่นายจ้าง ผู้รับเหมาอิสระ นายหน้า หรือผู้จ่ายเงินรายอื่นจ่ายให้กับผู้เสียภาษี บริษัท นายจ้าง หรือฝ่ายที่จ่ายเงินได้ (หรือในบางกรณี รายได้ที่อาจกำหนดได้ว่าไม่ใช่รายได้) ให้กับผู้เสียภาษีจะต้องยื่นข้อมูลที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับกรมสรรพากร สำเนาการส่งคืนข้อมูลจะถูกส่งไปยังผู้รับเงินโดยตรง ขั้นตอนเหล่านี้ช่วยให้กรมสรรพากรสามารถตรวจสอบได้อย่างสมเหตุสมผลว่าผู้เสียภาษีรายงานรายได้อย่างถูกต้อง [2]
แก้ไขผลตอบแทน
ในสหรัฐอเมริกา ผู้เสียภาษีอาจยื่นแบบแก้ไขเพิ่มเติมกับ Internal Revenue Service เพื่อแก้ไขข้อผิดพลาดที่รายงานในการคืนภาษีเงินได้ครั้งก่อน โดยทั่วไปแล้ว ผู้เสียภาษีไม่จำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการแก้ไขเพิ่มเติม หากมีข้อผิดพลาดทางคณิตศาสตร์เนื่องจากกรมสรรพากรจะทำการแก้ไขที่จำเป็น สำหรับบุคคลธรรมดาผลตอบแทนที่ได้รับการแก้ไขจะยื่นโดยใช้แบบฟอร์ม 1040Xซึ่งมีการแก้ไขเพิ่มเติมการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของสหรัฐอเมริกา ในบางกรณี ผู้เสียภาษีอาจใช้แบบฟอร์ม 1045เพื่อนำผลขาดทุนจากการดำเนินงานสุทธิกลับไปเป็นงวดภาษีก่อนหน้า โดยทั่วไปแบบฟอร์ม 1045 จะถูกประมวลผลเร็วกว่าแบบฟอร์ม 1040X
ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง
การยื่นภาษีของรัฐบาลกลางผลตอบแทนจะต้องอยู่ภายใต้26 USC § 6011 [3]และ26 USC § 6012 [3]บุคคลที่ได้รับมากกว่าจำนวนเงินขั้นต่ำตามกฎหมายจะต้องยื่น [3]
การคืนภาษีบุคคลธรรมดาของสหรัฐอเมริกาแบบมาตรฐานคือ แบบฟอร์ม 1040 แบบฟอร์มนี้มีหลายรูปแบบ เช่น 1040EZ และ 1040A รวมถึงแบบฟอร์มเพิ่มเติมอีกมากมาย
พลเมืองและผู้อยู่อาศัยในสหรัฐอเมริกาที่รับรู้รายได้รวมเกินจำนวนที่ระบุ (ปรับเป็นรายปีสำหรับอัตราเงินเฟ้อ) จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง (และชำระภาษีเงินได้ที่เหลือ หากมี)
รายได้รวมรวมถึงรายได้เกือบทุกประเภทไม่ว่ารายได้นั้นจะมาจากธุรกิจที่ถูกกฎหมายหรือไม่ก็ตาม รายได้จากการขายยาผิดกฎหมาย เช่น ต้องเสียภาษี อาชญากรหลายคน เช่นอัล คาโปนไม่เพียงแต่ถูกฟ้องร้องในคดีที่ไม่ใช่ภาษีเท่านั้น แต่ยังถูกฟ้องร้องจากความล้มเหลวในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง (และจ่ายภาษีเงินได้)
กรมสรรพากรได้เห็นผลตอบแทน " การแก้ไขครั้งที่ห้า " เป็นครั้งคราวจากผู้ที่รายงานรายได้ประจำปีและความรับผิดทางภาษีอย่างถูกต้อง แต่ปฏิเสธที่จะเปิดเผยแหล่งที่มาของเงินทุนโดยอ้างว่าคำแถลงดังกล่าวมีแนวโน้มที่จะกล่าวหาบุคคล
ชาวอเมริกันจำนวนมากพบว่ากระบวนการกรอกแบบฟอร์มภาษีนั้นยุ่งยากกว่าการจ่ายภาษีด้วยตนเอง หลาย บริษัท เสนอทางเลือกฟรีและเสียค่าใช้จ่ายเพื่อลดแรงงานที่น่าเบื่อที่เกี่ยวข้องกับการเตรียมการคืนภาษี
ผู้เสียภาษีอากรที่พบความผิดพลาดในการคืนภาษีรายได้ยื่นฟ้องก่อนหน้านี้แต่ละคนสามารถยื่นแก้ไขด้วยแบบฟอร์ม 1040X
วันกำหนดส่ง
กำหนดเส้นตายประจำปีในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของรัฐบาลกลางคือวันที่ 15 เมษายน IRS แสดงรายการสถานการณ์ที่วันภาษีไม่เป็นไปตามกำหนดเวลามาตรฐานนี้ - ผู้เสียภาษีสามารถยื่นส่วนขยายได้โดยที่ภาษีที่ค้างชำระจะต้องชำระภายในวันที่ 15 เมษายน แต่การคืนภาษีที่เสร็จสมบูรณ์ ยื่นโดย 15 ตุลาคม[4]
หลักฐานการยื่นทันเวลา
- การคืนสินค้าที่ส่งไปยังกรมสรรพากรจะต้องยื่นคำร้องภายในเวลาที่กำหนด หากส่งในหรือก่อนวันครบกำหนด นั่นคือวันที่ 15 เมษายน แต่ขยายออกไปถึงวันที่ 18 เมษายน สำหรับฤดูกาลภาษีปี 2556 ซึ่งเป็นปีปฏิทิน 2557 การส่งคืนที่มีตราไปรษณีย์สหรัฐฯซึ่งจัดส่งให้หลังจากวันที่ครบกำหนดถือเป็นการส่งคืนในเวลาที่เหมาะสมหาก: กฎการจัดส่งทางไปรษณีย์ในเวลาที่เหมาะสมและตรงเวลากำหนดให้การส่งคืนต้องประทับตราไปรษณีย์ภายในระยะเวลาการยื่นที่กำหนด ดังนั้นการส่งคืนสินค้าแต่ละรายการที่ประทับตราไปรษณีย์ในวันที่ 16 เมษายนและได้รับในวันที่ 20 เมษายนจะถือว่ายื่นในวันที่ 20 เมษายน
- วันที่ประทับตราไปรษณีย์ไม่เกินวันที่ครบกำหนด
- การส่งคืนได้รับการแก้ไขอย่างเหมาะสม
- ส่งคืนมีไปรษณีย์ที่เหมาะสม
- การส่งคืนโดยผู้ให้บริการเอกชนที่กำหนดจะเป็นไปอย่างทันท่วงทีหากผู้ขนส่งทำเครื่องหมายหรือบันทึกการส่งคืนไม่ช้ากว่าวันที่ครบกำหนดของการส่งคืน กรมสรรพากรสามารถกำหนดผู้ให้บริการส่วนตัวได้หากผู้ให้บริการ: กรมสรรพากรระบุ DHL Express, Federal Express และ United Parcel Service เป็นผู้ให้บริการที่กำหนด
- มีให้สำหรับบุคคลทั่วไป
- ทันเวลาและเชื่อถือได้เช่นเดียวกับจดหมายชั้นหนึ่งของสหรัฐอเมริกา
- บันทึกวันที่จัดส่งพัสดุภัณฑ์;
- เป็นไปตามเงื่อนไขอื่น ๆ
- การส่งคืนที่ส่งโดยวิธีอื่นนอกเหนือจากไปรษณีย์ของสหรัฐอเมริกาหรือผู้ให้บริการส่วนตัวที่กำหนดจะต้องส่งไปยังสำนักงาน IRS ที่เหมาะสมในหรือก่อนวันที่ครบกำหนดเพื่อให้ทันเวลา
- การส่งคืนที่ยื่นแบบอิเล็กทรอนิกส์พร้อมตราไปรษณียากรอิเล็กทรอนิกส์ที่ตรงเวลาจะต้องยื่นแบบทันท่วงที โดยมีเงื่อนไขว่าการส่งคืนนั้นจะต้องยื่นในลักษณะที่กำหนดไว้สำหรับการส่งคืนทางอิเล็กทรอนิกส์ ตราไปรษณียากรอิเล็กทรอนิกส์คือบันทึกวันที่และเวลาในเขตเวลาของผู้เสียภาษีที่ผู้ส่งกลับทางอิเล็กทรอนิกส์ที่ได้รับอนุญาตได้รับเอกสารอิเล็กทรอนิกส์ในระบบโฮสต์
ความเป็นส่วนตัวและการเปิดเผยต่อสาธารณะ
กฎหมายการคืนภาษีโดยทั่วไปห้ามไม่ให้เปิดเผยข้อมูลใด ๆ ที่รวบรวมจากการคืนภาษีของรัฐ [5] ในทำนองเดียวกัน รัฐบาลกลางอาจไม่ (มีข้อยกเว้นบางประการ) เปิดเผยข้อมูลการคืนภาษีโดยไม่ได้รับอนุญาตจากผู้ยื่นภาษี[6]และแต่ละหน่วยงานของรัฐบาลกลางก็มีข้อจำกัดในการแบ่งปันข้อมูลดังกล่าวกับหน่วยงานของรัฐบาลกลางอื่นๆ [5]
บางครั้งมีความพยายามในสภาคองเกรสที่จะกำหนดให้มีการคืนภาษีเพื่อให้สาธารณชนสามารถตรวจสอบได้ ตัวอย่างเช่น วุฒิสมาชิกโรเบิร์ต เอ็ม. ลา ฟอลเล็ตต์และจอร์จ ดับเบิลยู. นอร์ริสสนับสนุนกฎหมายดังกล่าว ซึ่งมีผลบังคับใช้กับทั้งผลตอบแทนของบุคคลและองค์กร และกำหนดให้มีการเปิดเผยข้อมูลต่อสาธารณะสำหรับผู้เสียภาษีที่ร่ำรวยตั้งแต่ปี พ.ศ. 2466-2469 [7] [8]ผู้สมัครประธานาธิบดีได้บางครั้งปล่อยออกมาด้วยความสมัครใจคืนภาษีของพวกเขา
การเตรียมการ
TurboTaxเป็นซอฟต์แวร์เตรียมภาษีที่ได้รับความนิยมมากที่สุดในสหรัฐอเมริกา โดยมีส่วนแบ่งตลาด 66.6% ของผลตอบแทนที่เตรียมเองในปี 2018 H&R Block at Home (เดิมคือTaxCut ) เป็นซอฟต์แวร์ที่ได้รับความนิยมสูงสุดเป็นอันดับสองด้วยส่วนแบ่ง 14% ซอฟต์แวร์ภาษียอดนิยมอื่นๆ ได้แก่TaxACTที่ 7% Tax Hawk (รวมถึงFreeTaxUSA ) ที่ 5.9% ซอฟต์แวร์ภาษีฟรีของCredit Karma (ปัจจุบันเป็นเจ้าของโดยIntuit /TurboTax) ที่ 1.7% และTaxSlayerที่ 1.5% [9]
ในบางประเทศหน่วยงานภาษีที่ให้ผลตอบแทน prefilled เพื่อปรับปรุงกระบวนการ แต่สหรัฐอเมริกาได้ล้มเหลวที่จะนำเทคโนโลยีเหล่านี้เป็นของปี 2013 หลังจากที่วิ่งเต้นโดย บริษัท จัดทำภาษีเหมือนตรัสรู้ [10]ปฏิรูปที่คล้ายกันคือความพยายามที่ไม่ประสบความสำเร็จในรัฐแคลิฟอร์เนียหลังจากนักบินที่รู้จักกันเป็นReadyReturn [11]
รายการแบบฟอร์มทั่วไป
ตัวอย่างของการคืนภาษีของรัฐบาลกลางทั่วไป (และตามที่ระบุไว้ การคืนข้อมูล) ได้แก่:
โอนภาษี
- แบบฟอร์ม 706การคืนภาษีอสังหาริมทรัพย์ของสหรัฐอเมริกา
- แบบฟอร์ม 709การคืนภาษีของขวัญ (และการโอนข้ามรุ่น) ของสหรัฐอเมริกา
ภาษีสรรพสามิตตามกฎหมาย
- แบบฟอร์ม 720การคืนภาษีสรรพสามิตของรัฐบาลกลางรายไตรมาส
- แบบฟอร์ม 2290การคืนภาษีการใช้ยานพาหนะหนัก
- แบบฟอร์ม 5330 การคืนภาษีสรรพสามิตที่เกี่ยวข้องกับแผนสวัสดิการพนักงาน
ภาษีการจ้างงาน (เงินเดือน)
- แบบฟอร์ม 940การคืนภาษีการว่างงานของรัฐบาลกลางประจำปี (FUTA) ของนายจ้าง
- แบบฟอร์ม 941การคืนภาษีของรัฐบาลกลางรายไตรมาสของนายจ้าง
ภาษีรายได้
- แบบฟอร์ม 1040การคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของสหรัฐอเมริกา
- แบบฟอร์ม 1040Aการคืนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาของสหรัฐอเมริกา
- แบบฟอร์ม 1040EZ แบบแสดงรายการภาษีเงินได้สำหรับผู้ยื่นแบบรายเดียวและแบบร่วมโดยไม่มีผู้อยู่ในอุปการะ
- แบบฟอร์ม 1041การคืนภาษีเงินได้ของสหรัฐฯ สำหรับอสังหาริมทรัพย์และทรัสต์ (สำหรับปี 2536 และปีก่อนๆ เรียกว่า "US Fiduciary Income Tax Return");
- แบบฟอร์ม 1065 การคืนรายได้หุ้นส่วนสหรัฐฯ (สำหรับปี 2542 และปีก่อนหน้า เรียกว่า "การคืนรายได้หุ้นส่วนสหรัฐฯ") (การส่งคืนข้อมูล)
- แบบฟอร์ม 1099ซีรีส์ (ชื่อต่างๆ) (การส่งคืนข้อมูล);
- แบบฟอร์ม W-2 (การส่งคืนข้อมูล);
- แบบฟอร์ม 1120การคืนภาษีเงินได้นิติบุคคลของสหรัฐอเมริกา
- แบบฟอร์ม 1120Sการคืนภาษีเงินได้ของสหรัฐฯ สำหรับS Corporation ;
- แบบฟอร์ม 2290การคืนภาษีการใช้ยานพาหนะทางหลวงขนาดใหญ่
ดูสิ่งนี้ด้วย
- บทบัญญัติภาษีพระราชบัญญัติการดูแลราคาไม่แพง
- การจัดเก็บภาษีในสหรัฐอเมริกา
- การคืนภาษี (ออสเตรเลีย)
- การคืนภาษี (แคนาดา)
- การคืนภาษี (สหราชอาณาจักร)
อ้างอิง
- ^ ข วิกเตอร์ Thuronyi, ออกแบบภาษีกฎหมายและร่างเล่ม 1, หน้า 103 (กองทุนการเงินระหว่างประเทศ 1996)
- ^ Stross, Randall (23 มกราคม 2010) "ทำไมกรมสรรพากรไม่สามารถช่วยกรอกข้อมูลในช่องว่างได้" . เดอะนิวยอร์กไทม์ส. สืบค้นเมื่อ18 พฤษภาคม 2564 .
- อรรถเป็น ข c กรมธนารักษ์ สรรพากรบริการ. แถลงการณ์รายรับสะสมของสรรพากร 2548-1 มกราคม - มิถุนายนหน้า 829 (โรงพิมพ์ของรัฐบาล 2548).
- ^ "หัวข้อภาษี - หัวข้อ 301 - เมื่อใด ที่ไหน และอย่างไรในการยื่น" . กรมสรรพากร สืบค้นเมื่อ24 ธันวาคม 2554 .
- อรรถเป็น ข กลี ฮาราห์ เคดี้, แพ็ต แมคเกรเกอร์. ปกป้องความเป็นส่วนตัวดิจิทัลของคุณ: ทักษะการอยู่รอดสำหรับยุคข้อมูลข่าวสารหน้า 373 และ 380 (Que Publishing, 2002)
- ^ ดูทั่วไป 26 USC § 6103
- ^ รอย Gillispie Blakey เกลดิสซีเบลคีย์ ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง , หน้า 119 (The Lawbook Exchange 2006).
- ↑ ว. เอลเลียต บราวน์ลี. Federal Taxation in America: A Short History , หน้า 97 (Cambridge University Press 2004)
- ^ https://www.propublica.org/article/turbotax-bid-to-buy-free-tax-prep-competitor-might-violate-antitrust-law-experts-say
- ^ คุณจะให้กรมสรรพากรเตรียมภาษีของคุณหรือไม่? . นิวยอร์กไทม์ส
- ^ https://www.npr.org/2017/03/29/521954033/stanford-professor-loses-political-battle-to-simplify-tax-filing-process