ยกเว้นภาษี
การยกเว้นภาษีคือการลดหรือถอนความรับผิดในการชำระเงินภาคบังคับซึ่งอาจถูกกำหนดโดยอำนาจปกครองต่อบุคคลทรัพย์สินรายได้หรือธุรกรรม สถานะการได้รับการยกเว้นภาษีอาจช่วยลดหย่อนภาษีได้อย่างสมบูรณ์อัตราที่ลดลงหรือภาษีเฉพาะบางส่วนของสินค้า ตัวอย่างเช่นการยกเว้นองค์กรการกุศลจากภาษีทรัพย์สินและภาษีเงินได้ทหารผ่านศึกและสถานการณ์ข้ามพรมแดนหรือหลายเขตอำนาจศาล
การยกเว้นภาษีโดยทั่วไปหมายถึงข้อยกเว้นตามกฎหมายของกฎทั่วไปแทนที่จะเป็นเพียงการไม่มีการเก็บภาษีในสถานการณ์เฉพาะหรือที่เรียกว่าการยกเว้น การยกเว้นภาษียังหมายถึงการนำออกจากการเสียภาษีของรายการใดรายการหนึ่งแทนที่จะเป็นการหักภาษี
การช้อปปิ้งปลอดภาษีระหว่างประเทศอาจเรียกว่า "ช้อปปิ้งปลอดภาษี" ในการจับจ่ายแบบปลอดภาษีสินค้าจะถูกนำออกนอกเขตอำนาจศาลอย่างถาวรดังนั้นจึงไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษี นอกจากนี้ยังพบแหล่งช้อปปิ้งปลอดภาษีในเรือเครื่องบินและเรืออื่น ๆ ที่เดินทางระหว่างประเทศ (หรือพื้นที่เสียภาษี) ช้อปปิ้งปลอดภาษีมักจะมีอยู่ในเฉพาะร้านค้าปลอดภาษี อย่างไรก็ตามการทำธุรกรรมใด ๆ อาจเป็นสินค้าปลอดภาษีเนื่องจากสินค้าจะถูกนำเสนอต่อศุลกากรเมื่อออกจากประเทศ ในสถานการณ์เช่นนี้จะมีการจ่ายเงินจำนวนที่เทียบเท่ากับภาษี แต่จะได้รับเงินคืนเมื่อออก พบมากในยุโรปการปลอดภาษีมีน้อยกว่าในสหรัฐอเมริกายกเว้นรัฐลุยเซียนา อย่างไรก็ตามกฎของสหภาพยุโรปในปัจจุบันห้ามการค้าปลอดภาษีภายในสหภาพยุโรปส่วนใหญ่ยกเว้นเขตพื้นที่พิเศษบางแห่งที่อยู่นอกเขตภาษี
การยกเว้นเฉพาะทางการเงิน
เขตอำนาจศาลบางแห่งอนุญาตให้มีการลดฐานภาษีเป็นจำนวนเงินโดยเฉพาะซึ่งอาจเรียกได้ว่าเป็นการยกเว้น ตัวอย่างเช่นรัฐบาลกลางของสหรัฐอเมริกาและระบบภาษีของรัฐหลายแห่งอนุญาตให้หักจำนวนเงินดอลลาร์ที่ระบุสำหรับ "การยกเว้นส่วนบุคคล" แต่ละประเภทได้ จำนวนเงินที่ใกล้เคียงกันนี้อาจเรียกว่า "ค่าลดหย่อนส่วนตัว" บางระบบอาจมีเกณฑ์ที่การยกเว้นหรือการลดหย่อนดังกล่าวจะหมดไปหรือถูกลบออกไป [1]
องค์กรที่ได้รับการยกเว้น
รัฐบาลบางประเทศให้การยกเว้นอย่างกว้างขวางจากการจัดเก็บภาษีทั้งหมดสำหรับองค์กรบางประเภท การยกเว้นอาจ จำกัด เฉพาะเอนทิตีที่มีลักษณะต่างๆ การยกเว้นอาจมีอยู่ในคำจำกัดความหรือข้อ จำกัด นอกกฎหมายภาษี [2]
แนวทางการยกเว้น
มีหลายวิธีที่ใช้ในการให้การยกเว้นแก่องค์กร อาจใช้แนวทางที่แตกต่างกันภายในเขตอำนาจศาลหรือโดยเฉพาะอย่างยิ่งภายในเขตอำนาจศาลย่อย
เขตอำนาจศาลบางแห่งให้การยกเว้นภาษีโดยรวมแก่องค์กรที่มีคุณสมบัติตรงตามคำจำกัดความบางประการ ตัวอย่างเช่นสหราชอาณาจักรให้การยกเว้นจากอัตรา (ภาษีทรัพย์สิน) และภาษีรายได้สำหรับหน่วยงานที่อยู่ภายใต้กฎหมายองค์กรการกุศล การยกเว้นโดยรวมนี้อาจถูก จำกัด อยู่บ้างโดยขอบเขตที่ จำกัด สำหรับการจัดเก็บภาษีตามเขตอำนาจศาล เขตอำนาจศาลบางแห่งอาจเรียกเก็บภาษีเพียงประเภทเดียวโดยได้รับการยกเว้นเพียงภาษีเฉพาะ [ ต้องการอ้างอิง ]
เขตอำนาจศาลบางแห่งให้ยกเว้นภาษีบางประเภทเท่านั้น สหรัฐอเมริกายกเว้นบางองค์กรจากภาษีรายได้ของรัฐบาลกลาง[3]แต่ไม่ใช่จากภาษีสรรพสามิตหรือภาษีการจ้างงานส่วนใหญ่ [4]
องค์กรการกุศลและศาสนา
ระบบภาษีหลายระบบให้การยกเว้นภาษีอย่างสมบูรณ์สำหรับองค์กรการกุศลที่ได้รับการยอมรับ องค์กรดังกล่าวอาจรวมถึงองค์กรทางศาสนา (วัดมัสยิดโบสถ์ ฯลฯ ) องค์กรภราดรภาพ (รวมถึงชมรมทางสังคม) องค์กรการกุศลสาธารณะ (เช่นองค์กรที่ให้บริการคนจรจัด) หรือองค์กรใด ๆ ในวงกว้างที่พิจารณาว่าให้บริการเพื่อวัตถุประสงค์สาธารณะ
ระบบของสหรัฐอเมริกาได้รับการยกเว้นจากภาษีรายได้ของรัฐบาลกลางและหลายรัฐ[5]รายได้ขององค์กรที่มีคุณสมบัติได้รับการยกเว้นดังกล่าว คุณสมบัติกำหนดให้องค์กรต้องสร้างและดำเนินการเพื่อวัตถุประสงค์ในการยกเว้นภาษีแบบยาวรายการหนึ่ง[6]ซึ่งรวมถึงองค์กรมากกว่า 28 ประเภทและยังกำหนดให้องค์กรส่วนใหญ่ต้องยื่นขอสถานะการยกเว้นภาษีด้วย Internal Revenue Service [7]หรือเป็นองค์กรทางศาสนาหรือองค์กรเผยแพร่ศาสนา [8] [9]โปรดทราบว่าระบบของสหรัฐอเมริกาไม่ได้แยกความแตกต่างระหว่างหน่วยงานที่ได้รับการยกเว้นภาษีประเภทต่างๆ (เช่นการศึกษากับองค์กรการกุศล) เพื่อจุดประสงค์ในการให้การยกเว้น แต่จะสร้างความแตกต่างดังกล่าวในส่วนที่เกี่ยวกับการอนุญาตให้หักภาษีสำหรับเงินสมทบ [10]ในเดือนพฤศจิกายน 2017 GOP ออกร่างกฎหมายภาษีที่อนุญาตให้คริสตจักรคงการยกเว้นภาษีแม้ว่าพวกเขาจะรับรองผู้สมัครทางการเมืองก็ตาม [11]
โดยทั่วไปสหราชอาณาจักรจะยกเว้นการกุศลสาธารณะจากอัตราธุรกิจภาษีนิติบุคคลภาษีเงินได้และภาษีอื่น ๆ [12]
หน่วยงานของรัฐ
ระบบส่วนใหญ่ยกเว้นหน่วยของรัฐภายในจากภาษีทั้งหมด สำหรับเขตอำนาจศาลหลายชั้นโดยทั่วไปการยกเว้นนี้จะขยายไปยังหน่วยระดับล่างและข้ามหน่วย ตัวอย่างเช่นรัฐบาลของรัฐและท้องถิ่นไม่ต้องเสียภาษีรายได้ของรัฐบาลกลางรัฐหรือท้องถิ่นในสหรัฐอเมริกา[13]
รูปแบบเงินบำนาญ
ระบบส่วนใหญ่ไม่เก็บภาษีนิติบุคคลที่จัดขึ้นเพื่อดำเนินการลงทุนเพื่อการเกษียณอายุและกิจกรรมบำนาญสำหรับพนักงานของนายจ้างหนึ่งรายขึ้นไปหรือเพื่อผลประโยชน์ของพนักงาน [14]นอกจากนี้ระบบจำนวนมากนอกจากนี้ยังให้ได้รับการยกเว้นภาษีสำหรับโครงการเงินบำนาญส่วนบุคคล [15]
สถาบันการศึกษา
เขตอำนาจศาลบางแห่งให้การยกเว้นภาษีรวมหรือบางส่วนแยกต่างหากสำหรับสถาบันการศึกษา [16]การยกเว้นเหล่านี้อาจ จำกัด เฉพาะฟังก์ชันหรือรายได้บางอย่าง
หน่วยงานที่ไม่แสวงหาผลกำไรอื่น ๆ
เขตอำนาจศาลบางแห่งให้การยกเว้นภาษีสำหรับองค์กรประเภทอื่น ๆ ที่ไม่ตรงตามหมวดหมู่ใด ๆ ข้างต้น
การยกเว้นซึ่งกันและกัน
เขตอำนาจศาลบางแห่งอนุญาตให้มีการยกเว้นภาษีสำหรับองค์กรที่ได้รับการยกเว้นภาษีในเขตอำนาจศาลอื่นบางแห่ง ตัวอย่างเช่นรัฐในสหรัฐอเมริกาส่วนใหญ่อนุญาตให้มีการยกเว้นภาษีสำหรับองค์กรที่ได้รับการยอมรับเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีของรัฐบาลกลางว่าได้รับการยกเว้นภาษี [ ต้องการอ้างอิง ]
ภาษีการขาย
รัฐและท้องถิ่นส่วนใหญ่เรียกเก็บภาษีการขายและภาษีการใช้ในสหรัฐอเมริกายกเว้นผู้ค้าปลีกจากภาษีการขายสำหรับสินค้าที่ถือไว้เพื่อขายและในที่สุดก็ขายได้ นอกจากนี้รัฐและท้องถิ่นดังกล่าวส่วนใหญ่ได้รับการยกเว้นภาษีการขายสินค้าที่ใช้โดยตรงในการผลิตสินค้าอื่น ๆ (เช่นวัตถุดิบ)
- ดูเพิ่มเติมภาษีการขายในประเทศสหรัฐอเมริกา , ช้อปปิ้งปลอดภาษี , วันหยุดภาษี
บุคคลที่ได้รับการยกเว้น
บุคคลบางกลุ่มอาจได้รับการยกเว้นภาษีเต็มรูปแบบหรือบางส่วนภายในระบบ ข้อยกเว้นทั่วไปมีไว้สำหรับทหารผ่านศึก[17]นักบวช[18]หรือผู้เสียภาษีที่มีบุตร (ซึ่งสามารถรับ "การยกเว้นการพึ่งพา" สำหรับผู้อยู่ในอุปการะที่มีคุณสมบัติเหมาะสมแต่ละคนซึ่งอาศัยอยู่กับผู้เสียภาษีผู้อยู่ในอุปการะอาจเป็นบุตรตามธรรมชาติบุตรชายขั้นบันได พี่น้องลูกครึ่งบุตรบุญธรรมเด็กอุปถัมภ์ที่มีสิทธิ์หรือหลานและโดยปกติแล้วอายุต่ำกว่า 19 ปีนักเรียนเต็มเวลาอายุต่ำกว่า 24 ปีหรือมีความต้องการพิเศษ) [19]การได้รับการยกเว้นอาจขึ้นอยู่กับหลายเกณฑ์รวมถึงเกณฑ์อื่น ๆ ที่ไม่เกี่ยวข้องกับภาษีนั้น ๆ ตัวอย่างเช่นอาจมีการยกเว้นภาษีทรัพย์สินให้กับทหารผ่านศึกบางกลุ่มที่มีรายได้น้อยกว่าระดับรายได้เฉพาะ [20]คำจำกัดความของบุคคลที่ได้รับการยกเว้นมักจะซับซ้อน
ใน1 ซามูเอล 17:25ในฮีบรูไบเบิลกษัตริย์ซาอูลรวมถึงการได้รับการยกเว้นภาษีเป็นหนึ่งในผลตอบแทนที่เสนอให้กับใครก็ตามออกมาข้างหน้าเพื่อเอาชนะอัยักษ์ใหญ่โต
ในจักรวรรดิออตโตมันการลดหย่อนภาษีสำหรับลูกหลานของมูฮัมหมัดสนับสนุนให้คนจำนวนมากซื้อใบรับรองการสืบเชื้อสายหรือปลอมแปลงลำดับวงศ์ตระกูล ปรากฏการณ์ของteseyyüdซึ่งอ้างว่าเป็นบรรพบุรุษของชนชั้นสูงอย่างไม่ถูกต้องแพร่กระจายไปตามขอบเขตทางชาติพันธุ์ชนชั้นและศาสนา ในศตวรรษที่ 17 ข้าราชการชาวเติร์กคาดว่ามีผู้แอบอ้าง 300,000 คน; ในอนาโตเลียศตวรรษที่ 18 คนเมืองชั้นสูงเกือบทั้งหมดอ้างว่าสืบเชื้อสายมาจากมูฮัมหมัด [21]จำนวนคนที่อ้างว่ามีเชื้อสายเช่นนี้ซึ่งได้รับการยกเว้นจากภาษีเช่นavarızและtekalif-i orfiye เพิ่มมากขึ้นจนการจัดเก็บภาษีทำได้ยากมาก [22]
รายได้ที่ได้รับการยกเว้น
ระบบภาษีเงินได้ส่วนใหญ่ไม่รวมรายได้บางประเภทจากฐานรายได้ที่ต้องเสียภาษี การยกเว้นดังกล่าวอาจเรียกว่าการยกเว้นหรือการยกเว้น ระบบแตกต่างกันมาก [23]ในบรรดารายการที่ได้รับการยกเว้นโดยทั่วไป ได้แก่ :
- รายได้ที่ได้รับนอกเขตอำนาจการจัดเก็บภาษี [24]การยกเว้นดังกล่าวอาจมีจำนวน จำกัด [25]
- รายได้ดอกเบี้ยที่ได้รับจากเขตอำนาจศาล บริษัท ย่อย [26]
- รายได้ประกอบด้วยค่าชดเชยสำหรับการสูญเสีย [27]
- มูลค่าทรัพย์สินที่เป็นมรดกหรือได้มาโดยของขวัญ [28]
ระบบภาษีบางระบบแยกเฉพาะจากรายการรายได้ที่ระบบพยายามส่งเสริม การยกเว้นหรือการยกเว้นดังกล่าวอาจมีความเฉพาะเจาะจง[29]หรือโดยทั่วไป [ ต้องการอ้างอิง ]
ในบรรดาประเภทของรายได้ที่อาจรวมอยู่นั้น ได้แก่ ประเภทของรายได้ที่ได้รับในพื้นที่เฉพาะเช่นเขตเศรษฐกิจพิเศษเขตวิสาหกิจเป็นต้นการยกเว้นเหล่านี้อาจ จำกัด เฉพาะอุตสาหกรรมเฉพาะ ตัวอย่างเช่นอินเดียให้บริการ SEZ ซึ่งผู้ส่งออกสินค้าหรือผู้ให้บริการแก่ลูกค้าต่างชาติอาจได้รับการยกเว้นภาษีรายได้และภาษีศุลกากร [ ต้องการอ้างอิง ]
คุณสมบัติที่ได้รับการยกเว้น
ทรัพย์สินบางประเภทมักได้รับการยกเว้นภาษีทรัพย์สินหรือธุรกรรม (เช่นการขายหรือมูลค่าเพิ่ม) การยกเว้นเหล่านี้แตกต่างกันไปอย่างมากในแต่ละเขตอำนาจศาลและคำจำกัดความของทรัพย์สินที่มีคุณสมบัติได้รับการยกเว้นอาจมีมากมาย [30]
ในบรรดาข้อยกเว้นที่ได้รับโดยทั่วไป ได้แก่ :
- ทรัพย์สินที่ใช้ในการผลิตสินค้าอื่น ๆ (ซึ่งสินค้าอาจต้องเสียภาษีในที่สุด)
- ทรัพย์สินที่ใช้โดยบุคคลที่ได้รับการยกเว้นภาษีหรือบุคคลอื่น ๆ เพื่อการกุศลหรืออื่น ๆ ที่ไม่แสวงหาผลกำไร
- ทรัพย์สินถือเป็นสิ่งจำเป็นของชีวิตมักได้รับการยกเว้นภาษีการขายในสหรัฐอเมริกา
- ที่อยู่อาศัยส่วนบุคคลของผู้เสียภาษี[31]มักจะมีข้อ จำกัด ทางการเงินที่เฉพาะเจาะจง
เงื่อนไขที่กำหนดในการยกเว้น
การยกเว้นภาษีมักกำหนดให้เป็นไปตามเงื่อนไขบางประการ
เขตอำนาจศาลหลายชั้น
หลายประเทศที่เรียกเก็บภาษีมีเขตการปกครองย่อยหรือเขตอำนาจศาลในเครือที่เรียกเก็บภาษีด้วย คุณลักษณะนี้ไม่ซ้ำกับระบบของรัฐบาลกลางเช่นสหรัฐอเมริกาสวิตเซอร์แลนด์และออสเตรเลีย แต่เป็นคุณลักษณะทั่วไปของระบบระดับชาติ [32]ระบบชั้นบนสุดอาจกำหนดข้อ จำกัด ทั้งความสามารถของระบบชั้นล่างในการจัดเก็บภาษีตลอดจนวิธีการทำงานของระบบชั้นล่างดังกล่าวรวมถึงการยกเว้นภาษี อาจมีการกำหนดข้อ จำกัด โดยตรงเกี่ยวกับอำนาจของเขตอำนาจศาลที่ต่ำกว่าในการจัดเก็บภาษีหรือทางอ้อมโดยการควบคุมผลกระทบทางภาษีของการยกเว้นที่ระดับบน
ข้อตกลงข้ามพรมแดน
เขตอำนาจศาลอาจทำข้อตกลงกับเขตอำนาจศาลอื่นที่ให้การยกเว้นภาษีซึ่งกันและกัน บทบัญญัติดังกล่าวเป็นเรื่องธรรมดาในรายสนธิสัญญาภาษี การยกเว้นภาษีซึ่งกันและกันเหล่านี้มักเรียกร้องให้เขตอำนาจศาลที่ทำสัญญาแต่ละแห่งยกเว้นรายได้บางส่วนของผู้มีถิ่นที่อยู่ในเขตอำนาจศาลที่ทำสัญญาอื่น ๆ
นอกจากนี้ยังมีข้อตกลงหลายเขตอำนาจศาลสำหรับการยกเว้นภาษี 20 รัฐในสหรัฐอเมริกาได้เข้าสู่ข้อตกลงภาษีแบบหลายขั้นตอนที่ให้สมาชิกแต่ละคนต้องให้เครดิตเต็มจำนวนสำหรับการขายและภาษีการใช้ที่จ่ายให้กับรัฐหรือเขตการปกครองอื่น สมาชิกสหภาพยุโรปมีทุกฝ่ายไปยังสหภาพยุโรปหลายประเทศกฎประสานภาษีมูลค่าเพิ่ม
ดูสิ่งนี้ด้วย
- ความต้านทานต่อภาษี
- ที่พักพิงภาษี
อ้างอิง
- ^ 26 USC 151ค่าลดหย่อนสำหรับการยกเว้นส่วนบุคคล จำนวนเงินต่อการยกเว้นคือ $ 3,650ขึ้นอยู่กับการยกเลิก ค่าลดหย่อนส่วนบุคคลปลอดภาษีของสหราชอาณาจักรแตกต่างกันไป
- ^ ดัง ตัวอย่างกฎหมายการกุศลของสหราชอาณาจักรกำหนดประเภทขององค์กรที่อาจมีคุณสมบัติเป็นองค์กรการกุศลที่จดทะเบียนและกำหนดข้อ จำกัด ในการดำเนินการของพวกเขา
- ^ 26 USC 501 (ก) การยกเว้นภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางเป็นเรื่องที่ยาวนาน การยกเว้นนี้เป็นส่วนหนึ่งของพระราชบัญญัติรายได้ของปี พ.ศ. 2437 พระราชบัญญัติ พ.ศ. 2437 เป็นภาษีของสหรัฐอเมริกาที่มีผลบังคับใช้อย่างกว้างขวางเป็นครั้งแรกสำหรับรายได้นิติบุคคล นับตั้งแต่การให้สัตยาบันการแก้ไขรัฐธรรมนูญแห่งสหรัฐอเมริกาครั้งที่สิบหกในปีพ. ศ. 2456 การยกเว้นสำหรับองค์กรการกุศลศาสนาและการศึกษาได้รวมอยู่ในกฎหมายภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางทั้งหมดที่ตามมา ดู Belknap, Chauncey, "การยกเว้นภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางขององค์กรการกุศล: ประวัติและนโยบายพื้นฐาน", ปี 1954พิมพ์ซ้ำ (ไฟล์ใหญ่มาก)เป็นหน้า 2025-2043 ของเอกสารการวิจัยของคณะกรรมาธิการการกุศลเอกชนและความต้องการสาธารณะเล่ม IV , 1977
- ^ 26 USC Subtitle Dภาษีสรรพสามิตสำหรับสินค้าหรือบริการเฉพาะโดยทั่วไปจะไม่มีการยกเว้น ภาษีเหล่านี้บางส่วนใช้กับองค์กรที่ได้รับการยกเว้นภาษีเป็นหลัก ดูตัวอย่างเช่น 26 USC 4911ภาษีจากค่าใช้จ่ายส่วนเกินที่มีผลต่อการออกกฎหมาย 26 USC 3101และ 3301โดยทั่วไปกำหนดภาษีประกันสังคมและการว่างงานในทุกองค์กร โปรดทราบว่ารายได้จากบริการบางประเภทเช่นบริการในฐานะรัฐมนตรีอาจได้รับการยกเว้นจากคำจำกัดความของรายได้สำหรับภาษีเหล่านี้ พนักงานขององค์กรไม่แสวงหาผลกำไรและองค์กรของรัฐบางแห่งมีสิทธิ์เข้าร่วมแผนการจ่ายผลตอบแทนรอการตัดบัญชีประเภทต่างๆมากกว่าพนักงานขององค์กรอื่น ๆ เปรียบเทียบ 26 USC 401กรมสรรพากรสิ่งพิมพ์ 560และอื่น ๆ เมื่อเทียบกับ 26 USC 403 (ข) , กรมสรรพากรที่ตีพิมพ์ 571
- ^ โปรดทราบว่าภายใต้ระบบของสหรัฐอเมริกาแต่ละรัฐมีสิทธิ์ขึ้นภาษีของตนเอง 43 ของรัฐกำหนด [ภาษีเงินได้ของรัฐ] บางรัฐรวมหรืออ้างอิงถึงคำจำกัดความของรัฐบาลกลางสำหรับบางส่วนของกฎหมายภาษีของตน ดูเช่น [ ต้องการอ้างอิง ]
- ^ 26 ยูเอส 501 (ค)
- ^ 26 CFR 1.501 (ก) -1 (ก) (2)
- ^ 26 USC 501 (ง)
- ^ ดูกรมสรรพากรที่ตีพิมพ์ 557
- ^ นิติบุคคลที่ได้รับการยกเว้นภาษีที่มีรายรับรวมมากกว่า 25,000 ดอลลาร์สหรัฐจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีประจำปีในแบบฟอร์ม 990 ผู้ที่มีรายได้น้อยกว่า 25,000 ดอลลาร์จะต้องยื่นแบบแสดงรายการแบบง่าย กรมสรรพากรให้เวลาขยายเวลาสำหรับองค์กรดังกล่าวในการยื่นฟ้องในปี 2552 จนถึงวันที่ 15 ตุลาคม 2553 องค์กรการกุศลที่อยู่ภายใต้เกณฑ์รายได้ดังกล่าวไม่ได้รับมอบอำนาจในการยื่นฟ้องเป็นประจำในอดีต รายการหนึ่งในองค์กรขนาดเล็กที่http://www.501exempt.com
- ^ ประกอบดัสติน (2017/11/02) "เรียกเก็บเงินภาษีจีโอจะช่วยให้คริสตจักรที่จะรับรองผู้สมัครทางการเมือง" TheHill . สืบค้นเมื่อ2017-11-02 .
- ^ สำหรับการอภิปรายของการเก็บภาษีขององค์กรการกุศลในสหราชอาณาจักรให้ดูที่ 1999 การสอบทานการกุศลภาษีอากรพิจารณาเอกสาร
- ^ 26 USC 115โดยเฉพาะไม่รวมรายได้ที่ต้องเสียภาษีรายได้ทั้งหมดของรัฐหรือเทศบาลตลอดจนรายได้จากสาธารณูปโภค ซึ่งดำเนินการโดยได้รับการยกเว้นภาษีสำหรับรัฐบาลของรัฐและเทศบาล
- ^ ตัวอย่าง ได้แก่ a) สหรัฐอเมริกาเก็บภาษีผู้รับผลประโยชน์ของทรัสต์ไม่ใช่ทรัสต์ (มีข้อยกเว้น) แต่ได้รับการยกเว้นภายใต้ 26 ผู้ได้รับผลประโยชน์จากกองทรัสต์บำนาญของ USC 402 ซึ่งมีคุณสมบัติตรงตามคุณสมบัติบางประการ b) แคนาดา; ค) สหราชอาณาจักรเว้นรายได้และกำไรของโครงการเงินบำนาญที่ลงทะเบียนจากการเก็บภาษีภายใต้พระราชบัญญัติภาษีเงินได้ส่วน 186ตามที่กล่าวไว้ในคู่มือการใช้งานที่ลงทะเบียนบำเหน็จบำนาญโครงการ
- ^ ดูเช่น 26 USC 409ให้การยกเว้นแก่เจ้าของบัญชีเกษียณอายุส่วนบุคคลจนกว่าจะมีการแจกจ่ายเงิน
- ^ โปรดดูแผนภูมิการยกเว้นและสิทธิประโยชน์ของกระทรวงอุดมศึกษาของมาเลเซียสำหรับสถาบันอุดมศึกษาเอกชน
- ^ ดูเช่นนครนิวยอร์กได้รับการยกเว้นภาษีทรัพย์สินทหารผ่านศึก
- ^ โปรดดูเช่น [26 USC 107] ซึ่งไม่รวมรายได้จากค่าเช่าเบี้ยเลี้ยงที่คริสตจักรให้แก่บาทหลวง
- ^ Presti and Naegele Newsletter , กุมภาพันธ์, 2012
- ^ ดูกฎของนครนิวยอร์กที่อ้างถึงข้างต้น
- ^ Canbakal, Hülya (2009). “ รัฐออตโตมันและลูกหลานของศาสดาในอนาโตเลียและคาบสมุทรบอลข่าน (ค.ศ. 1500–1700)”. วารสารประวัติศาสตร์เศรษฐกิจและสังคมตะวันออก . 52 (3): 542–578 ดอย : 10.1163 / 156852009X458241 .
- ^ Acun, Fatma (2002). "อีกด้านหนึ่งของเหรียญ: การยกเว้นภาษีในบริบทของประวัติศาสตร์การเก็บภาษีของออตโตมัน" รีวิวประวัติศาสตร์บัลแกเรีย . 1 (2).
- ^ ความคมชัด 26 USC 101-140การยกเว้นจากรายได้รวมไปสหราชอาณาจักรไม่ต้องเสียภาษีรายได้
- ^ ดูภาษีระหว่างประเทศสำหรับการอภิปรายเกี่ยวกับระบบภาษีอาณาเขต ระบบส่วนใหญ่ไม่รวมรายได้ฐานภาษีของผู้ที่ไม่ได้อยู่อาศัยจากแหล่งที่อยู่นอกเขตอำนาจการจัดเก็บภาษี รัฐในสหรัฐอเมริกาและจังหวัดในแคนาดาจัดให้มีการแบ่งสัดส่วนรายได้ทางธุรกิจบางอย่างเพื่อให้ได้ผลลัพธ์ที่คล้ายคลึงกัน โปรดดูเช่น Multi State Tax Compact ที่กล่าวถึงในหมายเหตุด้านล่าง
- ^ ดูเช่น 26 USC 911, 912
- ^ ดูเช่น 26 USC 103ซึ่งไม่รวมจากรายได้ที่ต้องเสียภาษีของรัฐบาลกลางสหรัฐรายได้ดอกเบี้ยบางประเภทที่ได้รับจากพันธบัตรที่ออกโดยรัฐหรือหน่วยงานทางการเมืองดังกล่าว
- ^ โปรดดูเช่น 26 USC 104ไม่รวมค่าชดเชยสำหรับการเจ็บป่วยหรือการบาดเจ็บ
- ^ การโอนทรัพย์สินดังกล่าวมักจะเสียภาษีแยกกันให้กับผู้โอนหรือผู้รับโอน ดูภาษีอสังหาริมทรัพย์และภาษีของขวัญ
- ^ ดูเช่น 26 USC 131เกี่ยวกับการจ่ายค่าเลี้ยงดูบางอย่าง
- ^ ดูเช่นกฎภาษีการขายของรัฐเท็กซัสระบุรายการที่เฉพาะเจาะจงมากซึ่งได้รับการยกเว้นจากภาษีการขาย สำหรับรายการตัวอย่างสั้น ๆ โปรดดูใบปลิวร้านขายของชำและร้านสะดวกซื้อจากรัฐ
- ^ โปรดดูเช่นการยกเว้น Homestead ที่ได้รับในฟลอริดา
- ^ ดูเช่นภาษีของประเทศญี่ปุ่นจังหวัด, สหราชอาณาจักรอัตราท้องถิ่น ฯลฯ [ ต้องการอ้างอิง ]
ลิงก์ภายนอก
- สหรัฐ:
- IRS Publication 557สถานะการยกเว้นภาษีสำหรับองค์กรของคุณ
- คำถามที่พบบ่อยของกรมสรรพากรเกี่ยวกับองค์กรที่ได้รับการยกเว้นภาษี
- สหราชอาณาจักร:
- เว็บไซต์ HMRC
- คู่มือ HMRC ตามหัวเรื่อง