เครดิตภาษี

จาก Wikipedia สารานุกรมเสรี
ข้ามไปที่การนำทางข้ามไปที่การค้นหา

เครดิตภาษีเป็นแรงจูงใจภาษีซึ่งจะช่วยให้ผู้เสียภาษีบางอย่างที่จะลบจำนวนเครดิตที่พวกเขาได้ที่เกิดขึ้นจากทั้งหมดที่พวกเขาเป็นหนี้รัฐ [1]นอกจากนี้ยังอาจเป็นเครดิตที่ได้รับจากการรับรู้ภาษีที่จ่ายไปแล้วหรือรูปแบบหนึ่งของการสนับสนุนจากรัฐ

เครดิตสำหรับการชำระเงิน[ แก้ไข]

หลายระบบอ้างถึงภาษีที่จ่ายทางอ้อมเช่นภาษีที่ผู้จ่ายเงินได้หักภาษีไว้เป็นเครดิตแทนการชำระเงินล่วงหน้า ในกรณีเช่นนี้เครดิตภาษีจะสามารถขอคืนได้อย่างสม่ำเสมอ ส่วนใหญ่รูปแบบทั่วไปของจำนวนเงินดังกล่าวจะหัก ณ ที่จ่ายเงินเดือนจากภาษีรายได้หรือPAYE , หัก ณ ที่จ่ายภาษีที่แหล่งที่มาในการชำระเงินให้กับถิ่นที่อยู่และข้อมูลเครดิตสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม

เครดิตภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา[ แก้ไข]

ระบบภาษีเงินได้มักให้สินเชื่อแก่บุคคลต่างๆ โดยทั่วไปแล้วจะรวมเครดิตที่มีให้สำหรับผู้เสียภาษีทุกคนรวมทั้งเครดิตภาษีเฉพาะบุคคล บางหน่วยกิตอาจเสนอให้สำหรับปีเดียวเท่านั้น

เงินอุดหนุนผู้มีรายได้น้อย[ แก้]

ระบบภาษีรายได้หลายระบบให้การอุดหนุนรายได้แก่ผู้มีรายได้น้อยโดยการให้เครดิต เครดิตเหล่านี้อาจขึ้นอยู่กับรายได้สถานะครอบครัวสถานะการทำงานหรือปัจจัยอื่น ๆ บ่อยครั้งที่เครดิตดังกล่าวสามารถขอคืนได้เมื่อเครดิตรวมเกินภาระภาษี

สหราชอาณาจักร[ แก้ไข]

ในสหราชอาณาจักร, เครดิตภาษีเด็กและเครดิตภาษีการทำงานได้รับการชำระเงินโดยตรงเข้าบัญชีธนาคารของผู้ร้องหรือโพสต์บัญชีบัตรสำนักงานในกรณีพิเศษสามารถชำระด้วย cashcheque (บางครั้งเรียกว่าgiro ) อย่างไรก็ตามการชำระเงินอาจหยุดลงหากไม่ได้ระบุรายละเอียดบัญชี[2]ระดับเครดิตภาษีเด็กขั้นต่ำสามารถจ่ายให้กับบุคคลหรือคู่รักที่มีบุตรได้ทุกคนโดยไม่เกินขีด จำกัด รายได้ที่กำหนด จำนวนเงินที่แท้จริงของเครดิตภาษีเด็กที่บุคคลอาจได้รับขึ้นอยู่กับปัจจัยเหล่านี้: ระดับรายได้จำนวนบุตรที่พวกเขามีไม่ว่าเด็กจะได้รับเงินค่าครองชีพสำหรับคนพิการหรือไม่และสถานะการศึกษาของเด็กที่อายุเกิน 16 ปีตั้งแต่ปี 2018 เครดิตภาษีเด็กถูกแทนที่ด้วยUniversal Creditสำหรับคนส่วนใหญ่

เครดิตภาษีการทำงานจะจ่ายให้กับผู้มีรายได้น้อยรายเดียวที่มีหรือไม่มีลูกที่อายุ 25 ขึ้นไปและทำงานมากกว่า 30 ชั่วโมงต่อสัปดาห์และให้กับคู่รักที่ไม่มีลูกอย่างน้อยหนึ่งคนที่มีอายุมากกว่า 25 ปีโดยมีอย่างน้อยหนึ่งในนั้น ทำงานเป็นเวลา 30 ชั่วโมงต่อสัปดาห์ หากผู้เรียกร้องมีบุตรสามารถเรียกร้องเครดิตภาษีการทำงานได้ตั้งแต่อายุ 16 ปีขึ้นไปหากพวกเขาทำงานอย่างน้อยสิบหกชั่วโมงต่อสัปดาห์ [3]มันจะถูกแทนที่ด้วยเครดิตสากล

เครดิตภาษีถูกต่อยอดซึ่งหลายแหล่งอ้างว่าส่งผลกระทบต่อครอบครัวที่ยากจนที่สุดอย่างไม่เป็นสัดส่วน การสำรวจโดยยุติความยากจนของเด็กประมาณว่าพ่อแม่ประมาณ 1.5 ล้านคนได้ลดการใช้จ่ายพื้นฐานเช่นอาหารและเชื้อเพลิง[4]ตามรายงานของ Gavin Kelly จากResolution Foundationเครดิตภาษีช่วยยกระดับมาตรฐานการครองชีพของคนงานที่ได้รับค่าตอบแทนต่ำ เขาเขียนไว้ในNew Statesmanว่า "บางทีความเข้าใจผิดที่ใหญ่ที่สุดก็คือความคิดที่ว่าหากลดเครดิตภาษีนายจ้างจะตัดสินใจที่จะจ่ายเงินเพิ่มขึ้นเพื่อเติมเต็มช่องว่างนี่คือเศรษฐศาสตร์แบบรถเก๋งที่บางคนดำเนินการทั้งด้านซ้ายและด้านขวา .” [5]

เมื่อวันที่ 15 กันยายน พ.ศ. 2558 สภาผู้แทนราษฎรได้ลงมติ[6]ให้ลดเกณฑ์เครดิตภาษีซึ่งเป็นกฎหมายที่มีผลบังคับใช้ในวันที่ 6 เมษายน พ.ศ. 2559 [7]ฝ่ายตรงข้ามอ้างว่าจะเป็นอันตรายต่อผู้ที่มีรายได้น้อย Simon Hopkins หัวหน้าผู้บริหารองค์กรการกุศลTurn2us ให้ความเห็นว่า "การลงคะแนนเสียงในสภาในวันนี้จะมีความหมายอย่างหนึ่งสำหรับครอบครัวที่ทำงานที่ยากจนที่สุดในสหราชอาณาจักรพวกเขาจะมีฐานะยากจนลงเครดิตภาษีเป็นแหล่งรายได้ที่สำคัญสำหรับผู้ที่อยู่บน ค่าจ้างที่ต่ำและสำหรับหลาย ๆ คนพวกเขาสร้างรายได้ต่อเดือนเป็นจำนวนมาก[8]

ไอเอฟเอสนับสนุนมุมมองของฝ่ายค้านที่ว่าผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงสัดส่วนจะลดรายได้ของครอบครัวที่ยากจนแม้คำนึงถึงการลดลงของบัญชีภาษีรายได้และการเพิ่มขึ้นของค่าจ้างที่อาศัยแห่งชาติ [9]รัฐบาลตอบว่าระบบเครดิตภาษีใช้มานานเกินไปเพื่ออุดหนุนการจ่ายเงินต่ำและการเปลี่ยนแปลงนี้จะทำให้รายจ่ายรวมของเครดิตภาษีลดลงสู่ระดับที่ยั่งยืนมากขึ้นในปี 2550–08 [6]

เมื่อวันที่ 26 ตุลาคม 2558 สภาขุนนางได้สนับสนุนการเคลื่อนไหวของบารอนเนสเมเชอร์ที่ชะลอการจัดเก็บภาษีจนกว่าจะมีการพิจารณาผลกระทบใหม่โดยสภาผู้แทนราษฎร [10]

สหรัฐอเมริกา[ แก้ไข]

ระบบของสหรัฐอเมริกาให้เครดิตภาษีเงินได้ต่ำดังต่อไปนี้:

  • เครดิตรายได้ที่ได้รับ : เครดิตที่ขอคืนได้นี้มอบให้สำหรับเปอร์เซ็นต์ของรายได้ที่บุคคลที่มีรายได้น้อยได้รับ เครดิตจะคำนวณและต่อยอดตามจำนวนบุตรที่มีคุณสมบัติครบถ้วนถ้ามี เครดิตนี้จัดทำดัชนีสำหรับอัตราเงินเฟ้อและจะยุติสำหรับรายได้ที่สูงกว่าจำนวนที่กำหนด สำหรับปี 2559 เครดิตสูงสุดคือ 6,269 ดอลลาร์สำหรับผู้เสียภาษีที่มีบุตรที่มีคุณสมบัติครบถ้วนสามคนขึ้นไป [11]
  • เครดิตสำหรับผู้สูงอายุและผู้พิการ: เครดิตที่ไม่สามารถขอคืนได้สูงถึง $ 1,125
  • เครดิตเงินสมทบการออมเพื่อการเกษียณอายุ: เครดิตที่ไม่สามารถคืนเงินได้สูงถึง 50% สำหรับเงินสมทบสูงถึง $ 2,000 สำหรับแผนการออมเพื่อการเกษียณอายุที่มีคุณสมบัติเหมาะสมเช่นIRA (รวมถึงRoth , SEPและIRA ), 401 (k) / 403 (b) / 457แผน และแผนออมทริฟท์ ; เริ่มต้น (สำหรับปีภาษี 2014) ที่รายได้สูงกว่า 18,000 ดอลลาร์สำหรับผลตอบแทนเพียงครั้งเดียว 27,000 ดอลลาร์สำหรับหัวหน้าครัวเรือนและ 36,000 ดอลลาร์สำหรับผลตอบแทนร่วม [12]
  • เครดิตดอกเบี้ยจำนอง: เครดิตที่ไม่สามารถคืนเงินได้ซึ่งอาจ จำกัด ไว้ที่ 2,000 เหรียญสหรัฐซึ่งมอบให้ภายใต้โครงการจำนองเฉพาะ
  • เครดิตภาษีพรีเมี่ยม : เครดิตที่ขอคืนได้นี้มอบให้กับบุคคลและครอบครัวที่ได้รับนโยบายการประกันสุขภาพผ่านการแลกเปลี่ยนด้านสุขภาพและมีรายได้ระหว่าง 100% ถึง 400% ของเส้นความยากจนของรัฐบาลกลางที่เกี่ยวข้อง เปิดตัวครั้งแรกในปีภาษี 2014

การสงเคราะห์ครอบครัว[ แก้ไข]

บางระบบให้เครดิตภาษีสำหรับครอบครัวที่มีเด็ก เครดิตเหล่านี้อาจเป็นเครดิตสำหรับเด็กแต่ละคนหรือเป็นเครดิตสำหรับค่าใช้จ่ายในการดูแลเด็ก

ระบบของสหรัฐอเมริกาเสนอเครดิตภาษีเงินได้ที่เกี่ยวข้องกับครอบครัวที่ไม่สามารถขอคืนได้ดังต่อไปนี้ (นอกเหนือจากการหักภาษีสำหรับเด็กที่อยู่ในความอุปการะแต่ละคน):

  • เครดิตเด็ก : ผู้ปกครองของเด็กที่อายุต่ำกว่า 17 ปีเมื่อสิ้นปีภาษีอาจมีสิทธิ์ได้รับเครดิตสูงถึง $ 1,000 ต่อเด็กที่มีคุณสมบัติ เครดิตดังกล่าวเป็นการลดความรับผิดทางภาษีแบบดอลลาร์ต่อดอลลาร์และอาจแสดงอยู่ในบรรทัดที่ 51 ของแบบฟอร์ม 1040 สำหรับทุก ๆ 1,000 ดอลลาร์ของรายได้รวมที่ปรับปรุงแล้วสูงกว่าขีด จำกัด ของเกณฑ์ (110,000 ดอลลาร์สำหรับผู้ยื่นร่วมที่แต่งงานแล้ว 75,000 ดอลลาร์สำหรับผู้ยื่นรายเดียว) จำนวนเครดิตลดลง 50 เหรียญ
  • เครดิตการดูแลเด็กและผู้อยู่ในความอุปการะ : หากผู้เสียภาษีต้องจ่ายค่าดูแลเด็กสำหรับเด็กอายุต่ำกว่า 13 ปีเพื่อที่จะติดตามหรือรักษาการจ้างงานที่มีประโยชน์เขาหรือเธออาจเรียกร้องเครดิตได้ถึง $ 3,000 ของค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์สำหรับการดูแลที่ต้องพึ่งพา อย่างไรก็ตามหากผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งอยู่บ้านเต็มเวลาจะไม่มีค่าใช้จ่ายในการดูแลเด็กที่มีสิทธิ์ได้รับเครดิต
  • เครดิตสำหรับค่าใช้จ่ายในการรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม: เครดิตสูงถึง $ 10,000 ซึ่งจะสิ้นสุดลงเมื่อรายได้ที่สูงขึ้น ผู้เสียภาษีที่ต้องเสียค่าใช้จ่ายในการรับเลี้ยงบุตรบุญธรรมที่มีคุณสมบัติเหมาะสมในปี 2554 อาจเรียกร้องเครดิต 13,360 ดอลลาร์ต่อภาษีที่ค้างชำระหรือการยกเว้นรายได้ 13,360 ดอลลาร์หากผู้เสียภาษีได้รับการชำระเงินหรือการชำระเงินคืนจากนายจ้างเพื่อเป็นค่าใช้จ่ายในการนำไปใช้ สำหรับปี 2555 จำนวนเครดิตจะลดลงเหลือ 12,650 ดอลลาร์และในปี 2556 เหลือ 5,000 ดอลลาร์ [13]
  • เครดิตภาษีครอบครัวคือการชำระเงินสำหรับเด็กที่อยู่ในความอุปการะแต่ละคนที่มีอายุ 18 ปีหรืออายุน้อย[14]

การศึกษาพลังงานและเงินอุดหนุนอื่น ๆ[ แก้]

บางระบบอุดหนุนการศึกษาทางอ้อมและค่าใช้จ่ายที่คล้ายกันผ่านเครดิตภาษี

ระบบของสหรัฐอเมริกามีเครดิตที่ไม่สามารถขอคืนได้ดังต่อไปนี้:

  • สองหน่วยกิตเฉพาะสำหรับค่าเล่าเรียนที่มีคุณสมบัติเหมาะสมและค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง โอกาสเครดิตภาษีชาวอเมริกันเป็น 100% ของครั้งแรก $ 2,000 และ 25% ต่อไป $ 4000 ค่าใช้จ่ายในการเรียนการสอนที่มีคุณภาพต่อปีนานถึงสองปี เครดิตการเรียนรู้ตลอดชีวิต[15]คือ 20% ของค่าใช้จ่ายสะสม 10,000 ดอลลาร์แรก เครดิตเหล่านี้จะหมดลงเมื่อมีรายได้สูงกว่า 50,000 ดอลลาร์ (100,000 ดอลลาร์สำหรับผลตอบแทนร่วม) ในปี 2552 ค่าใช้จ่ายในการขอเครดิตจะไม่สามารถหักภาษีได้
  • ผู้ซื้อบ้านครั้งแรกให้เครดิตสูงถึง $ 7,500 (ปิดก่อนวันที่ 30 กันยายน 2010)
  • เครดิตสำหรับการซื้ออสังหาริมทรัพย์ด้านพลังงานที่ไม่ใช่ธุรกิจและประสิทธิภาพการใช้พลังงานที่อยู่อาศัย ใช้เครดิตหลายตัวกับกฎที่แตกต่างกัน [16]

เครดิตภาษีธุรกิจ[ แก้ไข]

หลายระบบเสนอสิ่งจูงใจที่หลากหลายสำหรับธุรกิจในการลงทุนในอสังหาริมทรัพย์หรือดำเนินการในพื้นที่เฉพาะ อาจมีการเสนอเครดิตให้กับรายได้หรือภาษีทรัพย์สินและโดยทั่วไปแล้วจะไม่สามารถขอคืนได้หากเกินภาษีเป็นอย่างอื่นถึงกำหนดชำระ อาจมีการเสนอเครดิตให้กับบุคคลและนิติบุคคล ลักษณะของเครดิตที่มีจะแตกต่างกันไปตามเขตอำนาจศาล

สหรัฐอเมริกา[ แก้ไข]

ภาษีเงินได้ของสหรัฐอเมริกามีเครดิตธุรกิจจำนวนมากที่ไม่สามารถขอคืนได้ ในกรณีส่วนใหญ่จำนวนเครดิตเหล่านี้ที่เกินภาษีปีปัจจุบันอาจถูกยกไปเพื่อหักล้างภาษีในอนาคตโดยมีข้อ จำกัด เครดิตประกอบด้วยสิ่งต่อไปนี้ (สำหรับรายการทั้งหมดดูมาตรา 38 ของประมวลรัษฎากรภายใน):

  • เครดิตรถยนต์ทางเลือก: เครดิตหลายรายการสำหรับการซื้อรถยนต์ที่ไม่ใช้น้ำมันเบนซินประเภทต่างๆ [17]
  • เครดิตเชื้อเพลิงทางเลือก: เครดิตที่พิจารณาจากปริมาณการผลิตเชื้อเพลิงที่ไม่ใช่ปิโตรเลียมบางชนิด [18]
  • สินเชื่อบรรเทาสาธารณภัย[19]
  • สินเชื่อสำหรับการจ้างงานบุคคลในบางพื้นที่หรือก่อนหน้านี้เกี่ยวกับสวัสดิการหรือในกลุ่มเป้าหมาย
  • เครดิตสำหรับการเพิ่มกิจกรรมการวิจัย
  • สินเชื่อเฉพาะอุตสาหกรรมที่หลากหลาย

เขตอำนาจศาลย่อยของรัฐบาลกลางหลายแห่ง (รัฐมณฑลเมือง ฯลฯ ) ภายในสหรัฐอเมริกาเสนอเครดิตภาษีรายได้หรือทรัพย์สินสำหรับกิจกรรมหรือรายจ่ายเฉพาะอย่าง ตัวอย่างเช่นเครดิตที่คล้ายกับเครดิตการวิจัยและการจ้างงานของรัฐบาลกลางเครดิตภาษีทรัพย์สิน (มักเรียกว่าการลดหย่อน) ที่เมืองต่างๆให้เพื่อสร้างสิ่งอำนวยความสะดวกภายในเมืองเป็นต้นรายการเหล่านี้มักจะมีการเจรจาระหว่างธุรกิจกับหน่วยงานของรัฐและเฉพาะเจาะจงกับ ธุรกิจและทรัพย์สินโดยเฉพาะ

เครดิตภาษีการลงทุนที่ไม่สามารถขอคืนได้ของรัฐบาลกลาง[ แก้ไข]

เครดิตภาษีแม้ว่าจะมีหลายรูปแบบ แต่เป็นสิ่งจูงใจที่ได้รับอนุญาตภายใต้ประมวลรัษฎากร (และรหัสภาษีของรัฐ) เพื่อใช้นโยบายสาธารณะ สภาคองเกรสในความพยายามที่จะส่งเสริมให้ภาคเอกชนให้ผลประโยชน์สาธารณะอนุญาตให้ผู้เสียภาษีที่เข้าร่วมลดภาระภาษีสำหรับการลงทุนในโครงการที่อาจจะไม่เกิดขึ้น แต่สำหรับเครดิต

เครดิตภาษีการฟื้นฟูประวัติศาสตร์ของรัฐบาลกลาง[ แก้ไข]

โครงการแรงจูงใจด้านกฎหมายเพื่อส่งเสริมการอนุรักษ์“ อาคารประวัติศาสตร์” สภาคองเกรสจัดตั้งมาตรการจูงใจด้านเครดิตภาษีสองชั้นภายใต้กฎหมายปฏิรูปภาษีปี 1986 มีเครดิต 20% สำหรับการฟื้นฟูอาคารเก่าแก่และมีเครดิต 10% สำหรับอาคารที่ไม่ใช่ประวัติศาสตร์ซึ่งเปิดให้บริการครั้งแรกก่อนปีพ. ศ. 2479 ผลประโยชน์จะได้มาจากเครดิตภาษีในปีที่มีการให้บริการอสังหาริมทรัพย์ กระแสเงินสดในช่วง 6 ปีและซื้อคืนตัวเลือกในปีที่หก [20]

เครดิตภาษีพลังงานทดแทน / การลงทุน (ITC) [ แก้ไข]

เครดิตภาษีการลงทุนได้รับอนุญาตมาตรา 48 แห่งประมวลรัษฎากรภายใน เครดิตภาษีการลงทุนนี้แตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับประเภทของโครงการพลังงานหมุนเวียนเซลล์แสงอาทิตย์เซลล์เชื้อเพลิง (1,500 เหรียญ / 0.5 กิโลวัตต์) และลมขนาดเล็ก (<100 กิโลวัตต์) มีสิทธิ์ได้รับเครดิต 30% ของต้นทุนการพัฒนาโดยไม่ จำกัด วงเงินสินเชื่อสูงสุด มีเครดิต 10% สำหรับโรงไฟฟ้าพลังงานความร้อนใต้พิภพไมโครเทอร์ไบน์ (<2 เมกะวัตต์) และพลังงานความร้อนร่วม (<50 เมกะวัตต์) ITC ถูกสร้างขึ้นในเวลาที่มีการให้บริการตามเงื่อนไข ผลประโยชน์มาจาก ITC ค่าเสื่อมราคาแบบเร่งและกระแสเงินสดในช่วง 6-8 ปี[21]

แม้ว่าจะหมดอายุในสิ้นปี 2015 แต่ ITC สำหรับการติดตั้งพลังงานแสงอาทิตย์ที่อยู่อาศัยได้รับการต่ออายุในเดือนธันวาคม 2015 เครดิตจะยังคงอยู่ที่ 30% จนถึงปี 2018 และจะลดลงอย่างช้าๆเป็น 10% ในปี 2565 ITC สำหรับเทคโนโลยีอื่น ๆ (รวมถึงความร้อนใต้พิภพ ) ขยายออกไปหนึ่งปี [22] การติดตั้งจะถือว่ามีสิทธิ์สำหรับ ITC ตามวันที่เริ่มการก่อสร้าง [23]

เครดิตภาษีพลังงานทดแทน / การผลิต (PTC) [ แก้ไข]

มาตรา 45 ของประมวลรัษฎากรภายในอนุญาตให้มีเครดิตภาษีเงินได้ 2.3 เซนต์ / กิโลวัตต์ - ชั่วโมง (ตามที่ปรับอัตราเงินเฟ้อสำหรับปี 2013 [24] ) สำหรับการผลิตไฟฟ้าจากกังหันลมขนาดสาธารณูปโภคพลังงานความร้อนใต้พิภพแสงอาทิตย์พลังงานน้ำชีวมวลและ พืชพลังงานทดแทนทางทะเลและไฮโดรคิเนติก แรงจูงใจนี้เครดิตภาษีการผลิตพลังงานหมุนเวียน (PTC) [25]ถูกสร้างขึ้นภายใต้พระราชบัญญัตินโยบายพลังงานปี 2535 (ในมูลค่า 1.5 เซนต์ / กิโลวัตต์ - ชั่วโมงซึ่งได้รับการปรับอัตราเงินเฟ้อทุกปี) [26]ปลายปี 2015 เสียงข้างมากในสภาคองเกรสลงมติ[27]ให้ขยาย PTC สำหรับพลังงานลมและพลังงานแสงอาทิตย์เป็นเวลา 5 ปีและ 25 พันล้านเหรียญ นักวิเคราะห์คาดว่าจะมีการลงทุนมูลค่า $ 35 สำหรับแต่ละประเภท [28]

รายได้ต่ำ (ไม่แพง) เครดิตภาษีที่อยู่อาศัย (LIHTC) [ แก้ไข]

ภายใต้โครงการนี้สร้างขึ้นในกฎหมายปฏิรูปภาษีปี 1986 กระทรวงการคลังสหรัฐจะจัดสรรเครดิตภาษีให้กับแต่ละรัฐตามจำนวนประชากรของรัฐนั้น ๆ จากนั้นเครดิตเหล่านี้จะมอบให้กับนักพัฒนาที่ร่วมกับหุ้นส่วนผู้ถือหุ้นในการพัฒนาและดูแลอพาร์ทเมนท์ในราคาประหยัด ผลประโยชน์ส่วนใหญ่มาจากเครดิตภาษีในช่วง 10 ปี

พันธบัตรการก่อสร้างโรงเรียนที่ผ่านการรับรอง (QSCB) [ แก้ไข]

QSCB เป็นตราสารหนี้ของสหรัฐอเมริกาที่ใช้ในการช่วยโรงเรียนกู้ยืมในอัตราเล็กน้อยสำหรับการฟื้นฟูซ่อมแซมและจัดเตรียมสิ่งอำนวยความสะดวกตลอดจนการซื้อที่ดินที่จะสร้างโรงเรียนของรัฐ ผู้ถือ QSCB จะได้รับเครดิตภาษีของรัฐบาลกลางแทนการจ่ายดอกเบี้ย เครดิตภาษีอาจถูกตัดออกจากพันธบัตร QSCB และขายแยกต่างหาก QSCB ถูกสร้างขึ้นโดยมาตรา 1521 ของ American Recovery and Reinvestment Act ปี 2009 ประมวลรัษฎากรภายในมาตรา 54F ยังกล่าวถึง QSCB ด้วย

เครดิตภาษีการวิจัยและพัฒนา[ แก้ไข]

เครดิตเพื่อเพิ่มกิจกรรมการวิจัย (เครดิตภาษี R&D) เป็นเครดิตภาษีธุรกิจทั่วไปภายใต้ประมวลรัษฎากรมาตรา 41 สำหรับ บริษัท ที่ต้องเสียค่าใช้จ่ายในการวิจัยและพัฒนา (R&D) ในสหรัฐอเมริกา สำหรับ บริษัท ส่วนใหญ่เครดิตนี้มีมูลค่า 7-10% ของค่าใช้จ่ายในการวิจัยที่มีคุณสมบัติเหมาะสมในแต่ละปี [29]สามารถใช้เพื่อชดเชยรายได้หรือภาษีเงินเดือนขึ้นอยู่กับสถานการณ์ [30]

เครดิตภาษีโอกาสในการทำงาน (WOTC) [ แก้ไข]

เครดิตภาษีสำหรับโอกาสในการทำงาน (WOTC) เป็นเครดิตภาษีของรัฐบาลกลางที่ให้สิ่งจูงใจแก่นายจ้างสำหรับกลุ่มการจ้างงานที่มีอัตราการว่างงานสูงเช่นทหารผ่านศึกเยาวชนและอื่น ๆ WOTC ช่วยให้กลุ่มเป้าหมายเหล่านี้ได้รับการจ้างงานเพื่อให้พวกเขาได้รับทักษะและประสบการณ์ที่จำเป็นเพื่อให้ได้รับโอกาสในการทำงานที่ดีขึ้นในอนาคต WOTC ขึ้นอยู่กับจำนวนชั่วโมงที่พนักงานทำงานและเป็นประโยชน์ต่อนายจ้างโดยตรง

ในเดือนธันวาคม 2014 เครดิตได้ขยายย้อนหลังไปถึงต้นปี 2014 โดยพระราชบัญญัติป้องกันการขึ้นภาษีปี 2014 (TIPA), PL 113–295 [31] การกระทำนั้นอนุญาตให้เครดิตจนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2014 เท่านั้น[32]ต่อมาผ่านพระราชบัญญัติการปกป้องชาวอเมริกันจากภาษีการเดินป่าปี 2015 (พระราชบัญญัติเส้นทาง) สภาคองเกรสได้แก้ไขและขยาย WOTC จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2019 [33 ]

American Opportunity Tax Credit (AOTC) [ แก้ไข]

เครดิตภาษีโอกาสของชาวอเมริกัน (AOTC) [34]เป็นส่วนหนึ่งของ American Recovery and Reinvestment Act ซึ่งลงนามในกฎหมายเมื่อเดือนกุมภาพันธ์ 2552 AOTC ได้เปลี่ยนเครดิต Hope Scholarship สำหรับปีภาษีปี 2552 และ 2553 เพิ่มผลประโยชน์ให้กับผู้รับเครดิต Hope เกือบทั้งหมดและนักเรียนคนอื่น ๆ โดยการให้สูงสุด รับผลประโยชน์สูงถึง $ 2,500 ต่อนักเรียน 100 เปอร์เซ็นต์ของค่าเล่าเรียน 2,000 ดอลลาร์แรกและ 25 เปอร์เซ็นต์ของ 2,000 ดอลลาร์ถัดไปขยายช่วงรายได้ที่ผู้เสียภาษีสามารถขอรับเครดิตและทำให้เครดิตคืนได้บางส่วน นักวิจารณ์บ่นว่าความซับซ้อนและข้อ จำกัด ในการมีสิทธิ์ทำให้ผลประโยชน์ที่แท้จริงต่อนักเรียนหลังมัธยมศึกษาต่ำกว่าค่าสูงสุดทางทฤษฎีมากและแม้จะมีเครดิตภาษี แต่การศึกษาระดับอุดมศึกษาก็ยังคงเสียภาษีเมื่อเทียบกับการลงทุนอื่น[35]

เครดิตภาษีของรัฐ[ แก้ไข]

ประมาณ 43 รัฐจัดให้มีโครงการจูงใจพิเศษที่ใช้เครดิตภาษีของรัฐ ซึ่งรวมถึงเครดิตของบราวน์ฟิลด์เครดิตการผลิตภาพยนตร์เครดิตพลังงานทดแทนเครดิตการอนุรักษ์ประวัติศาสตร์และอื่น ๆ จำนวนเครดิตระยะเวลาเครดิตและต้นทุนของเครดิตนั้นแตกต่างกันไปในแต่ละรัฐ เครดิตเหล่านี้สามารถอยู่ในรูปแบบของใบรับรองซึ่งสามารถซื้อเป็นสินทรัพย์หรือในรูปแบบการส่งผ่านแบบเดิม ๆ โดยทั่วไปเครดิตภาษีสามารถใช้กับภาษีเบี้ยประกันภัยของ บริษัท ประกันภัยภาษีธนาคารและภาษีเงินได้

เครดิตภาษีพลังงานที่อยู่อาศัยของโอเรกอน (RETC) [ แก้ไข]

RETC ของรัฐโอเรกอนเป็นเครดิตภาษีสำหรับระบบสุริยะ ในปี 2559 เคทบราวน์ผู้ว่าการรัฐโอเรกอนได้ออกข้อเสนองบประมาณฉบับใหม่ที่ไม่ขยายโปรแกรม RETC ในปี 2558 RETC ให้เครดิตภาษี 12.2 ล้านดอลลาร์ ในปี 2014 จำนวนดังกล่าวอยู่ที่ประมาณ 4.2 ล้านดอลลาร์ [36]ภายใต้ข้อเสนอด้านงบประมาณเครดิตจะสิ้นสุดในสิ้นปี 2017 การขยายเครดิตภาษีเป็นสิ่งที่มีความสำคัญสูงสุดสำหรับอุตสาหกรรมพลังงานแสงอาทิตย์ของโอเรกอน [37]

ภาษีมูลค่าเพิ่ม[ แก้ไข]

ตัวแทนจำหน่ายหรือผู้ผลิตสินค้าหรือการให้บริการของบริการ (รวมเรียกว่าผู้ให้บริการ) จะต้องเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ในบางเขตอำนาจศาลเมื่อเรียกเก็บเงินหรือการจ่ายเงินจากลูกค้า ในกรณีที่ผู้ให้บริการเหล่านี้ใช้สินค้าหรือบริการที่ผู้อื่นจัดหาให้พวกเขาอาจจ่าย VAT ให้กับผู้ให้บริการรายอื่น ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มส่วนใหญ่อนุญาตให้ใช้จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ชำระแล้วหรือที่ถือว่าชำระแล้วเพื่อใช้ชดเชยการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระโดยทั่วไปเรียกว่าเครดิตอินพุต ระบบบางระบบอนุญาตให้มีการคืนเงินเครดิตที่ป้อนเข้าเกินกว่าภาระหน้าที่ในการเสียภาษีมูลค่าเพิ่มหลังจากช่วงเวลาหนึ่ง

เครดิตภาษีต่างประเทศ[ แก้ไข]

ระบบภาษีเงินได้ที่กำหนดภาษีให้กับผู้อยู่อาศัยจากรายได้ทั่วโลกมักจะให้เครดิตภาษีต่างประเทศสำหรับภาษีเงินได้ต่างประเทศที่จ่ายจากรายได้เดียวกัน เครดิตมักจะถูก จำกัด ตามจำนวนรายได้จากต่างประเทศ เครดิตจะได้รับอาจอยู่ภายใต้กฎหมายภายในประเทศและ / หรือสนธิสัญญาภาษี โดยทั่วไปเครดิตจะมอบให้กับบุคคลและนิติบุคคลและโดยทั่วไปไม่สามารถขอคืนเงินได้ ดูเครดิตภาษีต่างประเทศสำหรับข้อมูลที่ครอบคลุมเพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องที่ซับซ้อนนี้

เครดิตสำหรับฐานภาษีทางเลือก[ แก้ไข]

ระบบภาษีหลายระบบกำหนดภาษีเงินได้ประจำและภาษีทางเลือกที่สูงกว่า สหรัฐอเมริกาเรียกเก็บภาษีขั้นต่ำทางเลือกโดยพิจารณาจากมาตรการทางเลือกของรายได้ที่ต้องเสียภาษี เม็กซิโกกำหนด IETU ตามมาตรการทางเลือกของรายได้ที่ต้องเสียภาษี อิตาลีเรียกเก็บภาษีทางเลือกตามสินทรัพย์ ในแต่ละกรณีที่ภาษีทางเลือกสูงกว่าภาษีปกติอนุญาตให้เครดิตกับภาษีปกติในอนาคตสำหรับส่วนที่เกิน เครดิตมักจะถูก จำกัด ในลักษณะที่ป้องกันไม่ให้เกิดการหมุนเวียนในการคำนวณ

ดูเพิ่มเติม[ แก้ไข]

  • ทางเลือกภาษี

อ้างอิง[ แก้ไข]

  1. ^ ไพเพอร์ไมค์ (12 กันยายน 2014) ภาษี Made Simple: ภาษีเงินได้อธิบายใน 100 หน้าหรือน้อยกว่า Simple Subjects, LLC. ISBN 978-0-9814542-1-4.
  2. ^ "HM สรรพากรและศุลกากร - เหตุผลว่าทำไมเครดิตภาษีของคุณอาจจะไปลงหรือหยุด" สืบค้นเมื่อ16 มีนาคม 2554 .
  3. ^ สวัสดิการสวัสดิการของกลุ่มปฏิบัติการความยากจนเด็กและคู่มือเครดิตภาษี, 2554/55
  4. ^ Rampen, Julia (22 พฤษภาคม 2558). "ผลประโยชน์ของเด็กหมวกใบหิวและหนาวเย็น - วิธีการที่จะอยู่รอดได้"
  5. ^ "การลดลงของสินเชื่อภาษี: เรื่องของการคิดนึกและตรรกะรถเก๋งบาร์"
  6. ^ a b BBC (ลอนดอน) 15 กันยายน 2015 คอมมอนส์กลับแผนการลดเครดิตภาษีของ Osborne
  7. ^ เครดิตภาษี (เกณฑ์รายได้และการกำหนดอัตรา) (แก้ไข) ข้อบังคับ 2015 UK Draft Statutory Instruments, สืบค้นเมื่อ 26 ตุลาคม 2015
  8. ^ รัฐสภาลงมติแล้วองค์กรการกุศลต้องลดความสำคัญลงหรือไม่? Turn2us, Politics Home, 16 September 2015, retrieved 26 October 2015
  9. ^ มัวร์ Sinead (11 กันยายน 2015) "ไอเอฟเอฮิตสำรองที่สูงขึ้นใหม่ 'ค่าจ้างที่อาศัย' " อีโคโนเปีย . สถาบันบัญชีในอังกฤษและเวลส์ สืบค้นเมื่อ4 มีนาคม 2559 .
  10. ^ อิสระ (ลอนดอน) 27 ตุลาคม 2015 "เครดิตภาษี: สภาขุนนางลงมติไปสู่การลดความล่าช้าโดยสามปีที่ผ่านมา"
  11. ^ "แบ่งภาษีสำหรับผู้ปกครองคนเดียว" SMG . สืบค้นเมื่อ2014-10-12 .
  12. ^ แบบฟอร์มกรมสรรพากร 8800ปีภาษี 2014
  13. ^ Presti และ Naegele Tax Newsletterคำถามที่พบบ่อย: การลดหย่อนภาษีใดบ้างที่มาพร้อมกับการเลี้ยงดูบุตร, กุมภาพันธ์ 2555
  14. ^ "ประเภทของการทำงานสำหรับครอบครัวเครดิตภาษี (การทำความเข้าใจการทำงานสำหรับครอบครัวเครดิตภาษี)"
  15. ^ เครดิตการเรียนรู้ตลอดชีวิต
  16. ^ "แรงจูงใจพลังงานสำหรับบุคคล: คำถามและคำตอบ" IRS.gov สืบค้นเมื่อ15 พฤษภาคม 2557 .
  17. ^ "เครดิตภาษีทางเลือกยานยนต์" กรมสรรพากร สืบค้นเมื่อ29 กันยายน 2554 .
  18. ^ "เครดิตภาษีน้ำมันเชื้อเพลิงและการคืนเงิน" กรมสรรพากร สืบค้นเมื่อ29 กันยายน 2554 .
  19. ^ "การเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีที่เกี่ยวข้องกับการบรรเทาภัยพิบัติ" กรมสรรพากร ที่เก็บถาวรจากเดิมเมื่อวันที่ 7 ตุลาคม 2011 สืบค้นเมื่อ30 กันยายน 2554 .
  20. ^ "คู่มือกับแรงจูงใจของรัฐบาลกลางการอนุรักษ์ประวัติศาสตร์ภาษี" กรมอุทยานแห่งชาติ. สืบค้นจากต้นฉบับเมื่อวันที่ 4 สิงหาคม 2554 . สืบค้นเมื่อ30 กันยายน 2554 .
  21. ^ US Internal Revenue Code - หัวข้อ 26 (PDF) US Government Publishing Office, Retrieved 12 December 2015
  22. ^ Renewables Boom คาดว่าจะต้องขอบคุณเครดิตภาษี Scientific Americanสืบค้นเมื่อ 28 เมษายน 2559
  23. ^ BUSINESS ENERGY INVESTMENT TAX CREDIT (ITC) US Department of Energy,สืบค้นเมื่อ 28 April 2016
  24. ^ "สรรพากร Bulletin: 2013-22" สืบค้นเมื่อ15 พฤษภาคม 2557 .
  25. ^ การ ต่ออายุเครดิตภาษีทุ่นโครงการพลังงานลม 21 มีนาคม 2013 New York Times
  26. ^ "สหพันธ์การผลิตทดแทนไฟฟ้าเครดิตภาษี (PTC)" DSIRE. ที่เก็บถาวรจากเดิมเมื่อวันที่ 29 กันยายน 2011 สืบค้นเมื่อ30 กันยายน 2554 .
  27. ^ "สหรัฐฯเป็นผู้นำในอุตสาหกรรมลมสรรเสริญขยายระยะเวลาหลายปีของเครดิตภาษี" สืบค้นเมื่อ15 พฤศจิกายน 2559 .
  28. ^ แรนดัล, ทอม (17 ธันวาคม 2015) "ลืมการส่งออกน้ำมันสิ่งที่เพิ่งเกิดขึ้นกับโซลาร์เป็นเรื่องใหญ่จริงๆ" - ทาง www.bloomberg.com
  29. ^ เครื่องคำนวณเครดิตภาษี R&D
  30. ^ เครดิตภาษีการจ่ายเงินเดือนสำหรับธุรกิจขนาดเล็กที่ผ่านการรับรองสำหรับการเพิ่มกิจกรรมการวิจัย
  31. ^ "ประธานป้าย Extenders แพคเกจเบิพระราชบัญญัติงบประมาณกรมสรรพากรตัด" (PDF) วอลเตอร์ส Klewer: CCH 22 ธันวาคม 2014 สืบค้นเมื่อ2015-06-15 .
  32. ^ ไกร์แซลลี่พี (19 กุมภาพันธ์ 2015) "นายจ้างมีเวลามากขึ้นในการเรียกร้องเครดิตภาษีโอกาสในการทำงาน" . วารสารการบัญชี. สืบค้นเมื่อ2015-06-15 .
  33. ^ DOL การจ้างงานและการบริหารการฝึกอบรม
  34. ^ "เครดิตภาษีโอกาสอเมริกัน" (PDF) กระทรวงการคลังสหรัฐฯ ที่เก็บไว้จากเดิม(PDF)เมื่อวันที่ 25 กันยายน 2012 สืบค้นเมื่อ2012-06-26 .
  35. ^ Simkovic ไมเคิล (2015) "ภาษีความรู้". มหาวิทยาลัยทบทวนกฎหมายชิคาโก 82 : 1981. SSRN 2551567 . 
  36. ^ มาโลนี่ย์, ปีเตอร์ (2016/12/06) "โอเรกอนรัฐบาลสีน้ำตาลใบเครดิตภาษีพลังงานแสงอาทิตย์จาก 2017-19 ข้อเสนองบประมาณ" ยูทิลิตี้ดำน้ำ สืบค้นเมื่อ2016-12-07 .
  37. ^ Danko, Pete (2016-12-01). "งบประมาณการรัฐเคทบราวน์ช่วยให้เครดิตภาษีบนชั้นดาดฟ้าแสงอาทิตย์โอเรกอนที่จะตาย" วารสารธุรกิจพอร์ตแลนด์. สืบค้นเมื่อ2016-12-07 .

ลิงก์ภายนอก[ แก้ไข]

  • เครดิตภาษีโอกาสในการทำงาน
  • ฐานข้อมูลสิ่งจูงใจของรัฐเพื่อการหมุนเวียนและประสิทธิภาพ
  • เครดิตภาษีการคืนเงินและการประหยัด - กรมพลังงาน สิทธิประโยชน์ทางภาษีธุรกิจ
  • เครดิตภาษี - กลุ่มปฏิบัติการเพื่อความยากจนของเด็ก
  • เครดิตภาษีเด็ก