กฎหมายภาษี
กฎหมายภาษีหรือกฎหมายสรรพากรเป็นพื้นที่ของการศึกษาทางกฎหมายที่หน่วยงานของรัฐหรือตามทำนองคลองธรรมเช่นรัฐบาลกลางของรัฐและเทศบาล (เช่นในกรณีของสหรัฐอเมริกา) ใช้ร่างของกฎและขั้นตอน (กฎหมาย) เพื่อประเมินและเก็บภาษี ในบริบททางกฎหมาย อัตราและอานิสงส์ของภาษีต่างๆที่ทางการกำหนดขึ้นนั้นได้มาจากกระบวนการทางการเมืองที่มีอยู่ในหน่วยงานของอำนาจเหล่านี้และไม่เกี่ยวข้องโดยตรงกับขอบเขตที่แท้จริงของกฎหมายภาษี [1]
กฎหมายภาษีเป็นส่วนหนึ่งของกฎหมายมหาชน ครอบคลุมการใช้กฎหมายภาษีที่มีอยู่กับบุคคลนิติบุคคลและ บริษัท ในพื้นที่ที่มีการเรียกเก็บหรือเรียกเก็บรายได้จากภาษีเช่นภาษีรายได้ภาษีอสังหาริมทรัพย์ภาษีธุรกิจภาษีการจ้างงาน / เงินเดือนภาษีทรัพย์สินภาษีของขวัญและภาษีการส่งออก / นำเข้า . [1] [2]มีข้อโต้แย้งว่ากฎหมายคุ้มครองผู้บริโภคเป็นวิธีที่ดีกว่าในการมีส่วนร่วมในการแจกจ่ายครั้งใหญ่มากกว่ากฎหมายภาษีเนื่องจากไม่จำเป็นต้องออกกฎหมายและมีประสิทธิภาพมากกว่าเนื่องจากความซับซ้อนของกฎหมายภาษี [3] : 213
ประเด็นสำคัญ
ปัญหาการจัดเก็บภาษีหลักแตกต่างกันไปในแต่ละประเทศแม้ว่าอาจมีความคล้ายคลึงกัน
ประเทศที่พัฒนาแล้ว
- ภาษีอาจไม่สามารถเพิ่มรายได้ให้เพียงพอที่จะครอบคลุมการใช้จ่ายของรัฐบาล [4]
- โดยทั่วไปภาษีมีความซับซ้อนและสามารถมองว่าเป็นประโยชน์ต่อผู้มีรายได้สูงมากกว่าที่จะทำเพื่อลดผู้มีรายได้ (ในการจ่ายภาษีที่ค่อนข้างน้อยกว่า) [4] [5]
- การเลี่ยงภาษีและการหลีกเลี่ยงเกิดขึ้นทำให้รายได้ของรัฐบาลลดลง [6]
- ภาษีสามารถสร้างผลลัพธ์ที่ไม่ดีได้ (ผลผลิตลดลงและให้แรงจูงใจน้อยลงสำหรับธุรกิจที่จะเติบโต) [4]
- ภาษีสามารถควบคุมการเติบโตทางเศรษฐกิจผ่านความไร้ประสิทธิภาพเช่นภาษีนิติบุคคล / อุปสรรคที่อาจขัดขวางองค์กรขนาดเล็กให้เติบโต [4]
- การจัดเก็บภาษีอาจถูกมองว่าไม่ได้สัดส่วนเช่นเดียวกับในกรณีของการเก็บภาษีจากกำไรจากการลงทุนเมื่อเทียบกับรายได้จากแรงงานซึ่งโดยทั่วไปนักลงทุนจะจ่ายภาษีน้อยกว่าจากรายได้จากการลงทุนเทียบกับคนงานที่จ่ายค่าจ้างตามสัดส่วน [7] [5]
- ภาษีอาจยังคงเป็นที่น่าสงสัยในการบรรลุเป้าหมายที่ต้องการเช่นEcotaxซึ่งมีจุดประสงค์หลักเพื่อส่งเสริมกิจกรรมที่เป็นมิตรกับสิ่งแวดล้อมผ่านสิ่งจูงใจทางเศรษฐกิจ [8]
ประเทศกำลังพัฒนา
- ภาษีในประเทศกำลังพัฒนาอาจสร้างมาตรฐานได้ยากเนื่องจากคนงานส่วนใหญ่ทำงานในสถานประกอบการขนาดเล็กและมักไม่มีการควบคุม [9]
- ระบบภาษีที่ไม่มีสถานประกอบการที่ดีและการบริหารที่มีความสามารถในการดำเนินการและจัดการอาจเป็นภาระและไม่มีประสิทธิภาพ [9] [10]
- ระบบภาษีที่ไม่มีข้อมูลที่เชื่อถือได้ยากที่จะควบคุมและเปลี่ยนแปลง [9] [10]
- ระบบภาษีมักจะทำให้คนรวยต้องแบกรับภาระภาษีที่หนักกว่า [9]
การศึกษา
เกี่ยวข้องกับสหรัฐอเมริกา
ข้อกำหนดเบื้องต้น
- สำเร็จการศึกษาระดับปริญญาตรี - นักศึกษาที่ใคร่ครวญกฎหมายภาษีอาจต้องพิจารณาวิชาเอกเศรษฐศาสตร์การบัญชีหรือการเงิน [11]
- นั่งสอบการรับสมัครโรงเรียนกฎหมาย (LSAT)
โรงเรียนกฎหมาย
- ในโรงเรียนกฎหมายนักเรียนจะเรียนหลักสูตรพื้นฐานตั้งแต่ "กฎหมายรัฐธรรมนูญไปจนถึงกระบวนการทางแพ่ง" [11]
- ในระดับนี้นักศึกษากฎหมายสามารถเรียนหลักสูตรเฉพาะทางด้านภาษีอากรเพิ่มเติมได้เช่น "ห้างหุ้นส่วนจำกัดและภาษีรายได้การชำระบัญชีและการซื้อกิจการ" [11]
- เมื่อสำเร็จการศึกษานักศึกษากฎหมายจะสำเร็จการศึกษาระดับนิติศาสตร์ดุษฎีบัณฑิต (JD) ซึ่งเพียงพอสำหรับการเข้าศึกษาในหลักสูตรนิติศาสตรบัณฑิต ในการจัดเก็บภาษี [11]
โรงเรียนกฎหมายโพสต์
- จากนั้นผู้สำเร็จการศึกษาจาก JD อาจลงทะเบียนเรียนในหลักสูตรนิติศาสตรมหาบัณฑิตสาขาภาษีอากร (LL.M. ) ซึ่งเป็นหลักสูตรหนึ่งปี ความเข้มข้นอื่น ๆ ที่มีให้สำหรับนักเรียน ได้แก่ การวางแผนอสังหาริมทรัพย์หรือภาษีธุรกิจ [11]
- การสอบบาร์
เกี่ยวข้องกับประเทศอื่น ๆ
โรงเรียนกฎหมายโพสต์
- ผู้สำเร็จการศึกษาจาก JD ลงทะเบียนเรียนในหลักสูตรนิติศาสตรมหาบัณฑิต (LL.M) ดังที่เห็นในแคนาดาสหราชอาณาจักรออสเตรเลียและเนเธอร์แลนด์
ข้อกำหนดทั่วไป
- ปริญญาตรี - จำเป็นสำหรับการเข้าเรียนในโรงเรียนกฎหมาย
- การทดสอบการรับเข้าโรงเรียนกฎหมาย (LSAT) - จำเป็นสำหรับการเข้าศึกษาในโรงเรียนกฎหมายในสหรัฐอเมริกาแคนาดาและประเทศต่างๆที่เพิ่มมากขึ้น JD (Juris Doctor) หรือปริญญาตรีด้านกฎหมาย
- หลักสูตร Juris Doctor (JD)เปิดสอนในหลายประเทศเท่านั้น ได้แก่ สหรัฐอเมริกาออสเตรเลียแคนาดาฮ่องกง (จีน) ญี่ปุ่นฟิลิปปินส์สิงคโปร์และสหราชอาณาจักร หลักสูตรแตกต่างกันไปตามระยะเวลาหลายปีหลักสูตรและจำเป็นต้องมีการฝึกอบรมเพิ่มเติมหรือไม่ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับประเทศที่โปรแกรมนั้นอยู่
ในแอฟริกา
ประเทศในแอฟริกาส่วนใหญ่ใช้หลักสูตรการศึกษากฎหมายของอังกฤษในระบบการศึกษากฎหมายเพื่อฝึกอบรมทนายความ [12]
โดยรวมแล้วการศึกษาด้านกฎหมายในประเทศต่างๆในแอฟริกาเริ่มต้นที่ระดับมหาวิทยาลัยเป็นหลักสูตรระดับปริญญาตรีแม้ว่ามหาวิทยาลัยบางแห่งจะประกาศใช้ระดับปริญญาทางกฎหมายเป็นหลักสูตรระดับบัณฑิตศึกษา "คล้ายกับ [นั้น] ... ในสหรัฐอเมริกาแคนาดาและอินเดีย" [12]
ในประเทศในแอฟริกาส่วนใหญ่การศึกษาระดับปริญญาด้านกฎหมายไม่จำเป็นต้องมีคุณสมบัติในการประกอบวิชาชีพทนายความ จำเป็นต้องมีการฝึกอบรมภาคปฏิบัติหลังจบการศึกษาเพิ่มเติม [12]
ผู้สำเร็จการศึกษาจะได้รับปริญญากฎหมายระดับปริญญาตรี ได้แก่ นิติศาสตรบัณฑิต (นิติศาสตร์บัณฑิต) ผ่านหลักสูตรสี่ปี (เช่นเดียวกับในมาลาวีเคนยาแซมเบียและมหาวิทยาลัยกฎหมายส่วนใหญ่ของแอฟริกาใต้) ต่อจากนั้นผู้สำเร็จการศึกษาระดับปริญญาตรีนิติศาสตร์จะได้รับปริญญาโททางกฎหมายหรือสูงกว่าเพื่อที่จะเป็นผู้ปฏิบัติงานด้านกฎหมาย สถาบันกฎหมายบางแห่งเปิดสอนหลักสูตรปริญญาโทสาขาปรัชญา (M.Phil.) ปริญญาดุษฎีบัณฑิต (ปร.ด. ) หรือปริญญานิติศาสตร์ดุษฎีบัณฑิต (LL.D. ) โดยเน้นกฎหมายภาษี [12]
รายชื่อคณะภาษีที่จัดอันดับโดยการดาวน์โหลดสิ่งพิมพ์ได้รับการดูแลโดย Paul Caron ที่ TaxProf Blog [13]
การจัดเก็บภาษีตามเขตอำนาจศาล
- แอฟริกา
- การจัดเก็บภาษีในแอฟริกาใต้
- การจัดเก็บภาษีในแทนซาเนีย
- อเมริกา
- การจัดเก็บภาษีในอาร์เจนตินา
- การจัดเก็บภาษีในแคนาดา
- การจัดเก็บภาษีในโคลอมเบีย
- การเก็บภาษีในหมู่เกาะบริติชเวอร์จิน
- การจัดเก็บภาษีในเปรู
- การจัดเก็บภาษีในสหรัฐอเมริกา
- เอเชีย
- การจัดเก็บภาษีในประเทศจีน (* การจัดเก็บภาษีในสาธารณรัฐประชาชนจีน )
- การจัดเก็บภาษีในอินเดีย
- การจัดเก็บภาษีในอิหร่าน
- การเก็บภาษีในดินแดนปาเลสไตน์
- ยุโรป
- การจัดเก็บภาษีในสหภาพยุโรป
- การจัดเก็บภาษีในอาเซอร์ไบจาน
- การจัดเก็บภาษีในบัลแกเรีย
- การจัดเก็บภาษีในฝรั่งเศส
- การจัดเก็บภาษีในเยอรมนี
- การจัดเก็บภาษีในสาธารณรัฐไอร์แลนด์
- การจัดเก็บภาษีในเนเธอร์แลนด์
- การจัดเก็บภาษีในโปแลนด์
- การจัดเก็บภาษีในโปรตุเกส
- การจัดเก็บภาษีในรัสเซีย
- ภาษีในสเปน
- การจัดเก็บภาษีในสหราชอาณาจักร
- โอเชียเนีย
- การจัดเก็บภาษีในออสเตรเลีย
- การจัดเก็บภาษีในนิวซีแลนด์
ดูสิ่งนี้ด้วย
- กฎหมาย บริษัท
- ภาษีนิติบุคคล
อ้างอิง
- ^ a b Houtte & McLure, Baron Jean MJ van & Charles E. (13 มิถุนายน 2554) “ กฎหมายภาษี” . สารานุกรมบริแทนนิกา. สืบค้นเมื่อ6 ตุลาคม 2563 .
- ^ "กฎหมายภาษี - คำแนะนำเกี่ยวกับกฎหมายภาษีอากร" . แหล่งข้อมูลด้านกฎหมาย HG.org
- ^ Van Loo, Rory (2019-11-01). "กฎหมายผู้บริโภคที่กว้างขึ้น: การแข่งขันการคุ้มครองและการจัดจำหน่าย" Notre Dame ทบทวนกฎหมาย 95 (1): 211.
- ^ ขคง Krupkin & Gale, Aaron และ William G. (29 กันยายน 2559). “ ประเด็นสำคัญด้านภาษีปี 2560” . Brookings สถาบัน
- ^ ก ข Steverman, Ben (12 กันยายน 2017). "ทำไมแรงงานอเมริกันจ่ายสองเท่าในภาษีเป็นนักลงทุนที่ร่ำรวย" บลูมเบิร์ก
- ^ SLEMROD & YITZHAKI, JOEL & SHLOMO (2002). คู่มือเศรษฐศาสตร์สาธารณะ . Elsevier Science BV หน้า 1425 บทที่ 22
- ^ Block & McBride, David & William (27 มิถุนายน 2555). "กําไรทำไมทุนจะเสียภาษีในอัตราที่ต่ำกว่า" มูลนิธิภาษี
- ^ "Ecotax ปกป้องประกวดและยังคงร่อแร่ในสหภาพยุโรป" ฝรั่งเศส 24 . 7 กันยายน 2562.
- ^ ขคง Tanzi & Zee, Vito & Howell "นโยบายภาษีสำหรับประเทศกำลังพัฒนา" . กองทุนการเงินระหว่างประเทศ .
- ^ ก ข Carnahan, Michael (28 มกราคม 2558). "ความท้าทายด้านการจัดเก็บภาษีในประเทศกำลังพัฒนา" . ห้องสมุดออนไลน์ไวลีย์
- ^ a b c d e "ทนายความด้านภาษี: ข้อกำหนดด้านการศึกษาและสรุปอาชีพ" . Study.com . สืบค้นเมื่อ14 กันยายน 2562 .
- ^ ขคง Manteaw ซามูเอลทุม"การศึกษากฎหมายในแอฟริกา: อะไรประเภทของทนายความไม่ต้องการแอฟริกา" McGeorge กฎหมายทบทวน . 39 (4): 919 ถึง 928 - ผ่าน Scholarly Commons (2016)
- ^ Caron, Paul (28 มกราคม 2016). "SSRN ภาษีศาสตราจารย์การจัดอันดับ" บล็อก TaxProf