• logo

การเก็บภาษีในแคลิฟอร์เนีย


ภาษีในแคลิฟอร์เนียอยู่ในกลุ่มที่สูงที่สุดในสหรัฐอเมริกาและกำหนดโดยรัฐและรัฐบาลท้องถิ่น

จากมุมมองของคำศัพท์ภาษีภาษีขายเป็นภาษีสัดส่วน ; แต่เพราะความจริงที่ว่าต่ำกว่ารายได้จุนเจือครอบครัวอาจจะจ่ายมากขึ้นร้อยละของรายได้ของพวกเขาเพื่อภาษีขายกว่ารายได้จุนเจือครอบครัวสูงขึ้นภาษีการขายนอกจากนี้ยังอธิบายว่าเป็นภาษีถอยหลัง

ภาษีการขายถูกกำหนดจากผู้ค้าปลีก (ไม่ใช่ผู้บริโภค) สำหรับสิทธิพิเศษในการขายทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้ในราคาขายปลีก [1]อย่างไรก็ตาม ผู้ค้าปลีกได้รับอนุญาต (แต่ไม่มีภาระผูกพัน) เพื่อขอรับการชดใช้ค่าเสียหายทางภาษีจากผู้บริโภค ณ เวลาที่ขาย [2]การเพิ่มจำนวนเงินที่ชำระคืนภาษีขายนั้นจริงหรือไม่นั้นเป็นเรื่องของสัญญาระหว่างผู้ค้าปลีกและผู้บริโภค [3]

มีการเรียกเก็บภาษีการใช้งานจากการจัดเก็บ การใช้งาน หรือการบริโภคอื่นๆ ในแคลิฟอร์เนียสำหรับทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้ซึ่งซื้อจากผู้ค้าปลีก [4]บุคคลใดๆ ที่เก็บ ใช้ หรือบริโภคในทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้ของแคลิฟอร์เนียที่ซื้อจากผู้ค้าปลีกโดยทั่วไปต้องรับผิดชอบภาษีการใช้ [5]ในขณะที่ภาษีการขายถูกกำหนดให้กับผู้ค้าปลีก ผู้ซื้อจะเก็บภาษีการใช้ ผู้ค้าปลีกที่ประกอบธุรกิจในแคลิฟอร์เนีย (ซึ่งรวมถึงธุรกิจจำนวนมากที่ตั้งอยู่นอกแคลิฟอร์เนียซึ่งประกอบธุรกิจอีคอมเมิร์ซ ) จะต้องเก็บภาษีการใช้งานจากผู้ซื้อ ณ เวลาที่ขายและให้ใบเสร็จรับเงินแก่ผู้ซื้อ [6]

ภาษีการขาย

ที่ 7.25% แคลิฟอร์เนียมีอัตราภาษีการขายขั้นต่ำทั่วทั้งรัฐสูงสุดในสหรัฐอเมริกา[7]ซึ่งสามารถรวมได้ถึง 10.50% เมื่อรวมภาษีการขายในท้องถิ่นแล้ว [8]

การขายและภาษีการใช้งานในแคลิฟอร์เนีย (รัฐและท้องถิ่น) จะถูกเก็บรวบรวมโดยกรมแคลิฟอร์เนียของภาษีและค่าธรรมเนียมการบริหารในขณะที่รายได้และแฟรนไชส์ภาษีที่เก็บรวบรวมโดยคณะกรรมการภาษีแฟรนไชส์

อัตราภาษีขายฐานทั่วทั้งรัฐ 7.25% มีการจัดสรรดังนี้: [9]

  • 7.25% – รัฐ + ท้องถิ่น
    • 6.00% – รัฐ
      • 3.9375% – รัฐ – กองทุนทั่วไป
      • 0.50% – รัฐ – กองทุนความปลอดภัยสาธารณะในท้องถิ่น
      • 0.50% – รัฐ – กองทุนรายได้ท้องถิ่นเพื่อสุขภาพท้องถิ่นและบริการสังคม social
      • 1.0625% – รัฐ – กองทุนรายได้ท้องถิ่น (2011)
    • 1.25% – ภาษีท้องถิ่นสม่ำเสมอ
      • 0.25% – เขตท้องถิ่น – กองทุนขนส่ง
      • 1.00% – เมือง/เทศมณฑล – กองทุนปฏิบัติการ

ภาษีการขายทั่วทั้งรัฐในแคลิฟอร์เนียกำหนดขึ้นครั้งแรกเมื่อวันที่ 1 สิงหาคม พ.ศ. 2476 ในอัตรา 2.50% ภายใต้ "พระราชบัญญัติการขายปลีกปี พ.ศ. 2476" [10]ไม่มีการเรียกเก็บภาษีการขายในท้องถิ่นในขณะนั้น ในบทบรรณาธิการลงวันที่ 5 กันยายน พ.ศ. 2476 ลอสแองเจลีสไทมส์วิพากษ์วิจารณ์อัตราภาษีขาย 2.50% โดยระบุว่า "อัตราภาษีขายไม่ควรเกินร้อยละ 1" และอัตราภาษีนั้น "สูงจนกีดกันธุรกิจ ซึ่งจะทำให้ภาษีมีประสิทธิผลน้อยลง” (11)

ภาษีการขายในพื้นที่เพิ่มเติม

อาจมีการเพิ่มภาษีการขายในท้องถิ่นเพิ่มเติมตามเมือง เคาน์ตี หน่วยงานบริการ และเขตพิเศษต่างๆ ภาษีการขายของเคาน์ตีในท้องถิ่นสำหรับวัตถุประสงค์ด้านการขนส่งเป็นที่นิยมอย่างมากในแคลิฟอร์เนีย ภาษีขายในท้องถิ่นเพิ่มเติมที่เรียกเก็บโดยเทศมณฑลและเทศบาลเรียกอย่างเป็นทางการว่า "ภาษีอำเภอ"

ผลกระทบจากภาษีการขายในท้องถิ่นคืออัตราภาษีการขายแตกต่างกันไปในแคลิฟอร์เนียจาก 7.25% (ในพื้นที่ที่ไม่มีการเรียกเก็บภาษีการขายในท้องถิ่นเพิ่มเติม) ถึง 10.50% (เมืองซานตาเฟสปริงส์ตั้งอยู่ในลอสแองเจลีสเคาน์ตี้) [12]ตัวอย่างเช่น เมืองแซคราเมนโตซึ่งเป็นเมืองหลวงของรัฐ มีอัตราภาษีขายรวมกัน 8.75% และลอสแองเจลิสซึ่งเป็นเมืองที่ใหญ่ที่สุดในแคลิฟอร์เนีย มีอัตราภาษีขายรวมกัน 9.50% [13]

อัตราภาษีขายในพื้นที่

โดยทั่วไปแล้ว อัตราภาษีรวมของภาษีการขายในท้องถิ่นทั้งหมดในเขตใด ๆ จะไม่ได้รับอนุญาตให้เกิน 2.00 เปอร์เซ็นต์ [14]อย่างไรก็ตาม นี่เป็นข้อจำกัดทางกฎหมายและสภานิติบัญญัติแห่งรัฐแคลิฟอร์เนียอนุญาตให้รัฐบาลท้องถิ่นบางแห่งใช้กฎหมายที่แยกจากกัน เกินกว่าอัตราภาษีท้องถิ่นร้อยละ 2.00 ได้ เกินขีดจำกัดอัตราภาษีท้องถิ่น 2.00 เปอร์เซ็นต์ในเมืองใดๆ ที่มีอัตราภาษีการขายรวมกันเกิน 9.25% (อัตราภาษีทั่วทั้งรัฐ 7.25% บวกขีดจำกัดอัตราภาษี 2.00%)

ณ วันที่ 1 เมษายน 2021 เขตอำนาจศาลท้องถิ่น 115 แห่งต่อไปนี้มีอัตราภาษีขายรวมกันเกินกว่าอัตราภาษีท้องถิ่นสูงสุด 2.00 เปอร์เซ็นต์ [15] [16]

เมืองประเมินค่าเขต
AGOURA HILLS9.50%ลอสแองเจลิส
อะลาเมดา9.750%อะลาเมดา
ออลบานี9.750%อะลาเมดา
อัลฮัมบรา10.250%ลอสแองเจลิส
ANTIOCH9.750%คอนทราคอสตา
อาร์คาเดีย10.250%ลอสแองเจลิส
อาร์เตเซีย9.50%ลอสแองเจลิส
อวาลอน10.000%ลอสแองเจลิส
AZUSA10.250%ลอสแองเจลิส
บอลด์วินพาร์ก9.50%ลอสแองเจลิส
ระฆัง9.50%ลอสแองเจลิส
ระฆังสวน10.250%ลอสแองเจลิส
เบลล์ฟลาวเวอร์10.250%ลอสแองเจลิส
เบลมอนต์9.750%ซาน มาเตโอ
เบเวอร์ลี่ ฮิลส์9.50%ลอสแองเจลิส
แบรดบูรี9.50%ลอสแองเจลิส
เบอร์แบงก์10.250%ลอสแองเจลิส
BURLINGAME9.50%ซาน มาเตโอ
คาลาบาซา9.50%ลอสแองเจลิส
คาร์สัน9.50%ลอสแองเจลิส
เซอร์ริโทส9.50%ลอสแองเจลิส
แคลร์มอนต์9.50%ลอสแองเจลิส
พาณิชย์10.250%ลอสแองเจลิส
คอมป์ตัน10.250%ลอสแองเจลิส
คองคอร์ด9.750%คอนทราคอสตา
โคทาติ9.50%โซโนมา
โควินา10.250%ลอสแองเจลิส
คูดาฮี10.250%ลอสแองเจลิส
คัลเวอร์ ซิตี้10.250%ลอสแองเจลิส
DALY CITY9.750%ซาน มาเตโอ
ไดมอนด์ บาร์9.50%ลอสแองเจลิส
ดาวนีย์10.000%ลอสแองเจลิส
DUARTE10.250%ลอสแองเจลิส
อีสต์ พาโล อัลโต9.750%ซาน มาเตโอ
เอล เซอร์ริโต10.250%คอนทราคอสตา
เอล มอนเต10.000%ลอสแองเจลิส
เอล เซกุนโด9.50%ลอสแองเจลิส
เอเมอรีวิลล์9.50%อะลาเมดา
GARDENA10.250%ลอสแองเจลิส
เกลนเดล10.250%ลอสแองเจลิส
เกลนโดรา10.250%ลอสแองเจลิส
กรีนฟิลด์9.50%มอนเทอเรย์
สวนฮาวาย10.250%ลอสแองเจลิส
ฮอว์ธอร์น10.250%ลอสแองเจลิส
เฮย์เวิร์ด9.750%อะลาเมดา
หาดเฮอร์โมซ่า9.50%ลอสแองเจลิส
ฮิดเดนฮิลส์9.50%ลอสแองเจลิส
ฮันติงตันพาร์ค10.250%ลอสแองเจลิส
อุตสาหกรรม9.50%ลอสแองเจลิส
อิงเกิลวูด10.000%ลอสแองเจลิส
IRWINDALE10.250%ลอสแองเจลิส
ลาแคนาดา ฟลินทริดจ์9.50%ลอสแองเจลิส
ลาฮาบราไฮทส์9.50%ลอสแองเจลิส
ลา มิราดา9.50%ลอสแองเจลิส
ลา ปูเอนเต10.000%ลอสแองเจลิส
ลา แวร์เน่10.250%ลอสแองเจลิส
เลควูด10.250%ลอสแองเจลิส
LANCASTER10.250%ลอสแองเจลิส
ลอว์นเดล10.250%ลอสแองเจลิส
โลมิตา10.250%ลอสแองเจลิส
ชายหาดทอดยาว10.250%ลอสแองเจลิส
ลอสแองเจลิส9.50%ลอสแองเจลิส
ลินวูด10.250%ลอสแองเจลิส
มาลิบู9.50%ลอสแองเจลิส
ชายหาดแมนฮัตตัน9.50%ลอสแองเจลิส
มาร์ติเนซ9.750%คอนทราคอสตา
เมย์วูด9.50%ลอสแองเจลิส
มอนโรเวีย10.250%ลอสแองเจลิส
มอนเตเบลโล10.250%ลอสแองเจลิส
มอนเทอเรย์ พาร์ค9.50%ลอสแองเจลิส
โมรากา9.750%คอนทราคอสตา
นิวอาร์ค9.750%อะลาเมดา
นอร์วอล์ค10.250%ลอสแองเจลิส
ปาล์มเดล10.250%ลอสแองเจลิส
PALOS VERDES เอสเตท9.50%ลอสแองเจลิส
พาราเมาต์10.250%ลอสแองเจลิส
พาซาดีน่า10.250%ลอสแองเจลิส
เปตาลูมา9.50%โซโนมา
ปิโก ริเวร่า10.250%ลอสแองเจลิส
PINOLE9.750%คอนทราคอสตา
โพโมนา10.250%ลอสแองเจลิส
แรนโช พาลอส แวร์เดD9.50%ลอสแองเจลิส
เรดอนโด บีช9.50%ลอสแองเจลิส
เมืองเรดวู้ด9.750%ซาน มาเตโอ
ริชมอนด์9.750%คอนทราคอสตา
โรลลิ่ง ฮิลส์9.50%ลอสแองเจลิส
โรลลิ่ง ฮิลส์ เอสเตท9.50%ลอสแองเจลิส
โรสเมด9.50%ลอสแองเจลิส
ซานบรูโน9.750%ซาน มาเตโอ
ซาน ดิมาส9.50%ลอสแองเจลิส
ซานเฟอร์นันโด10.250%ลอสแองเจลิส
ซาน กาเบรียล10.250%ลอสแองเจลิส
ซาน เลนโดร9.750%อะลาเมดา
ซานมาริโน9.50%ลอสแองเจลิส
ซาน มาเตโอ9.50%ซาน มาเตโอ
ซานตาคลาริต้า9.50%ลอสแองเจลิส
ซานตาเฟ่สปริง10.500%ลอสแองเจลิส
ซานตา โมนิก้า10.250%ลอสแองเจลิส
สก็อตต์วัลเล่ย์ V9.750%ซานตาครูซ
เซียร์รามาเดร10.250%ลอสแองเจลิส
สัญญาณฮิลล์10.250%ลอสแองเจลิส
เซาท์เอลมอนเต10.250%ลอสแองเจลิส
ประตูทิศใต้10.250%ลอสแองเจลิส
เซาท์พาซาดีน่า10.250%ลอสแองเจลิส
เซาท์ซานฟรานซิสโก9.750%ซาน มาเตโอ
วัดเมือง9.50%ลอสแองเจลิส
TORRANCE9.50%ลอสแองเจลิส
พื้นที่หน่วยงาน - ลอสแองเจลิส9.50%ลอสแองเจลิส
ยูเนี่ยน ซิตี้9.750%อะลาเมดา
เวอร์นอน10.250%ลอสแองเจลิส
วอลนัท9.50%ลอสแองเจลิส
เวสต์โควีนา9.50%ลอสแองเจลิส
เวสต์ฮอลลีวูด10.250%ลอสแองเจลิส
หมู่บ้านเวสต์เลค9.50%ลอสแองเจลิส
ไวท์เทียร์10.250%ลอสแองเจลิส

บธ 566 (2003) และการเพิ่มขึ้นของภาษีขายในประเทศที่เพิ่มขึ้น

จำนวนภาษีการขายในท้องถิ่นเพิ่มขึ้นอย่างมากหลังจากผ่าน SB 566 ในปี 2546 [17] [18] SB 566 ได้รับอนุญาตตามกฎหมายทุกเมืองในแคลิฟอร์เนียเพื่อเรียกเก็บภาษีการขายในท้องถิ่นเพิ่มเติม SB 566 ยังเพิ่มอัตราภาษีขายในท้องถิ่นรวมสูงสุด (อัตราภาษีขายในท้องถิ่นสูงสุด) ที่สามารถเรียกเก็บโดยรัฐบาลท้องถิ่นจาก 1.50% เป็น 2.00% ปัจจุบัน (19)

ณ วันที่ 1 เมษายน 2017 176 เมืองและ 32 มณฑลได้อนุมัติการเพิ่มภาษีการขายในท้องถิ่น [20]ไม่เพียงแต่จำนวนภาษีขายของเมืองในท้องถิ่นเพิ่มขึ้นอย่างมากนับตั้งแต่ผ่าน SB 566 เท่านั้น แต่ขนาดของภาษีการขายที่เพิ่มขึ้น (ซึ่งวัดจากการเพิ่มอัตราภาษีการขาย) ก็เพิ่มขึ้นอย่างมากเช่นกันเนื่องจากเมืองต่างๆ กำลังมองหาที่ใหญ่กว่า อัตราภาษีขายเพิ่มขึ้น [21]

เมืองที่มีอัตราภาษีขายรวมกันอย่างน้อย 10.00%

ณ วันที่ 1 เมษายน พ.ศ. 2564 เมืองในแคลิฟอร์เนีย 52 เมืองมีอัตราภาษีการขายรวมกันอย่างน้อย 10.00%: [22] [23]

เมืองประเมินค่าเขต
อัลฮัมบรา10.250%ลอสแองเจลิส
อาร์คาเดีย10.250%ลอสแองเจลิส
อวาลอน10.000%ลอสแองเจลิส
AZUSA10.250%ลอสแองเจลิส
ระฆังสวน10.250%ลอสแองเจลิส
เบลล์ฟลาวเวอร์10.250%ลอสแองเจลิส
เบอร์แบงก์10.250%ลอสแองเจลิส
พาณิชย์10.250%ลอสแองเจลิส
คอมป์ตัน10.250%ลอสแองเจลิส
โควินา10.250%ลอสแองเจลิส
คูดาฮี10.250%ลอสแองเจลิส
คัลเวอร์ ซิตี้10.250%ลอสแองเจลิส
ดาวนีย์10.000%ลอสแองเจลิส
DUARTE10.250%ลอสแองเจลิส
เอล เซอร์ริโต10.250%คอนทราคอสตา
เอล มอนเต10.000%ลอสแองเจลิส
GARDENA10.250%ลอสแองเจลิส
เกลนเดล10.250%ลอสแองเจลิส
เกลนโดรา10.250%ลอสแองเจลิส
สวนฮาวาย10.250%ลอสแองเจลิส
ฮอว์ธอร์น10.250%ลอสแองเจลิส
ฮันติงตันพาร์ค10.250%ลอสแองเจลิส
อิงเกิลวูด10.000%ลอสแองเจลิส
IRWINDALE10.250%ลอสแองเจลิส
ลา ปูเอนเต10.000%ลอสแองเจลิส
ลา แวร์เน่10.250%ลอสแองเจลิส
เลควูด10.250%ลอสแองเจลิส
LANCASTER10.250%ลอสแองเจลิส
ลอว์นเดล10.250%ลอสแองเจลิส
โลมิตา10.250%ลอสแองเจลิส
ชายหาดทอดยาว10.250%ลอสแองเจลิส
ลินวูด10.250%ลอสแองเจลิส
มอนโรเวีย10.250%ลอสแองเจลิส
มอนเตเบลโล10.250%ลอสแองเจลิส
นอร์วอล์ค10.250%ลอสแองเจลิส
ปาล์มเดล10.250%ลอสแองเจลิส
พาราเมาต์10.250%ลอสแองเจลิส
พาซาดีน่า10.250%ลอสแองเจลิส
ปิโก ริเวร่า10.250%ลอสแองเจลิส
โพโมนา10.250%ลอสแองเจลิส
ซานเฟอร์นันโด10.250%ลอสแองเจลิส
ซาน กาเบรียล10.250%ลอสแองเจลิส
ซานตาเฟ่สปริง10.500%ลอสแองเจลิส
ซานตา โมนิก้า10.250%ลอสแองเจลิส
เซียร์รามาเดร10.250%ลอสแองเจลิส
สัญญาณฮิลล์10.250%ลอสแองเจลิส
เซาท์เอลมอนเต10.250%ลอสแองเจลิส
ประตูทิศใต้10.250%ลอสแองเจลิส
เซาท์พาซาดีน่า10.250%ลอสแองเจลิส
เวอร์นอน10.250%ลอสแองเจลิส
เวสต์ฮอลลีวูด10.250%ลอสแองเจลิส
ไวท์เทียร์10.250%ลอสแองเจลิส

เมืองที่มีอัตราภาษีขายรวมสูงสุดตามมณฑล

ณ วันที่ 1 เมษายน 2021 เมืองต่างๆ ในแคลิฟอร์เนียต่อไปนี้มีอัตราภาษีการขายรวมสูงสุดภายในแต่ละมณฑลจาก 58 มณฑลในแคลิฟอร์เนีย: [24] [25]

เขตเมืองประเมินค่า
อะลาเมดาอะลาเมดา9.750%
อะลาเมดาออลบานี9.750%
อะลาเมดาเฮย์เวิร์ด9.750%
อะลาเมดานิวอาร์ค9.750%
อะลาเมดาซาน เลนโดร9.750%
อะลาเมดายูเนี่ยน ซิตี้9.750%
ALPINEพื้นที่รวม-อัลไพน์7.250%
อมาดอร์อมาดอร์ ซิตี้7.750%
อมาดอร์ไอโอเน่7.750%
อมาดอร์แจ็คสัน7.750%
อมาดอร์พลีมัธ7.750%
อมาดอร์ซัทเตอร์ ครีก7.750%
อมาดอร์ยูนิคอร์ปอเรชั่น แอเรีย-อะมาดอร์7.750%
บัตต์OROVILLE8.250%
CALAVERASANGELS CAMP7.750%
โคลูซาวิลเลียมส์7.750%
คอนทราคอสตาเอล เซอร์ริโต10.250%
เดล นอร์เตเครสเซนต์ ซิตี้8.500%
เดล นอร์เตพื้นที่ส่วนกลาง-DEL NORTE8.500%
เอล โดราโดทะเลสาบใต้ทาโฮ8.750%
เฟรสโนREEDLEY9.225%
เกล็นORLAND7.750%
ฮัมโบลทRIO DELL8.750%
อิมพีเรียลCALEXICO8.250%
อิมพีเรียลEL CENTRO8.250%
อินโยBISHOP8.750%
KERNอาร์วิน8.250%
KERNเบเกอร์ฟิลด์8.250%
KERNเดลาโน8.250%
KERNริดจ์เครสต์8.250%
KERNWASCO8.250%
KINGSคอร์โครัน8.250%
ทะเลสาบเคลียร์เลค8.750%
ทะเลสาบLAKEPORT8.750%
ลาสเซนซูซานวิลล์7.250%
ลาสเซนพื้นที่รวม - Lassen7.250%
ลอสแองเจลิสซานตาเฟ่สปริง10.500%
มาเดราCHOWCHILLA8.750%
มารินซานราฟาเอล9.250%
มาริโปซ่าพื้นที่ยูนิคอร์ปอเรชั่น-มาริโปซา7.750%
เมนโดซิโนWILLITS9.125%
MERCEDลอส บานอส8.750%
MODOCอัลตูราส7.250%
MODOCพื้นที่ยูนิคอร์ปอเรชั่น-MODOC7.250%
MONOทะเลสาบแมมมอธ7.750%
มอนเทอเรย์กรีนฟิลด์9.50%
นภาเซนต์. เฮเลน่า8.250%
เนวาดาหุบเขาหญ้า8.500%
ส้มLOS ALAMITOS9.250%
ส้มซานต้า อนา9.250%
PLACERโรสวิลล์7.750%
พลูมาสพอร์โตลา7.250%
พลูมาสพื้นที่ยูนิคอร์ปอเรชั่น-พลูมาส7.250%
ริเวอร์ไซด์ปาล์มสปริง9.250%
ซาคราเมนโตISLETON8.750%
ซาคราเมนโตแรนโช คอร์โดวา8.750%
ซาคราเมนโตซาคราเมนโต8.750%
ซาน เบนิโตฮอลลิสเตอร์9.250%
ซาน เบอร์นาดิโนมอนต์แคลร์9.000%
ซานดิเอโกจุฬาวิสตา8.750%
ซานดิเอโกเดล มาร์8.750%
ซานดิเอโกอิมพีเรียล บีช8.750%
ซานดิเอโกเมืองแห่งชาติ8.750%
ซานฟรานซิสโกซานฟรานซิสโก8.500%
ซานโจอาควินสต็อกตัน9.000%
ซาน ลูอิส โอบิสโปATASCADERO8.750%
ซาน ลูอิส โอบิสโปโกรเวอร์ บีช8.750%
ซาน ลูอิส โอบิสโปมอร์โร เบย์8.750%
ซาน ลูอิส โอบิสโปPASO ROBLES8.750%
ซาน ลูอิส โอบิสโปซาน ลูอิส โอบิสโป8.750%
ซาน มาเตโอเบลมอนต์9.750%
ซาน มาเตโอDALY CITY9.750%
ซาน มาเตโออีสต์ พาโล อัลโต9.750%
ซาน มาเตโอเมืองเรดวู้ด9.750%
ซาน มาเตโอซานบรูโน9.750%
ซาน มาเตโอเซาท์ซานฟรานซิสโก9.750%
ซานต้า บาร์บาร่าคาร์พินเทอเรีย9.000%
ซานตาคลาร่าแคมป์เบลล์9.250%
ซานตาคลาร่ามิลปิตาส9.250%
ซานตาคลาร่าซานโฮเซ9.250%
ซานตาครูซสก็อตต์วัลเล่ย์ V9.750%
ชาสตาแอนเดอร์สัน7.750%
เซียร์ราLOYALTON7.250%
เซียร์ราพื้นที่หน่วยงาน-SIERRAARE7.250%
ซิสกี้ยูดันสมุยร์7.750%
ซิสกี้ยูYREKA7.750%
โซลาโนเบนิเซีย8.375%
โซลาโนแฟร์ฟิลด์8.375%
โซลาโนเมืองซุยซัน C8.375%
โซลาโนวัลเลโจ8.375%
โซโนมาโคทาติ9.50%
โซโนมาเปตาลูมา9.50%
สตานิสลอสTURLOCK8.625%
ซัทเทอร์โอ๊คสด7.250%
ซัทเทอร์พื้นที่ส่วนกลาง - ซัตเตอร์7.250%
ซัทเทอร์ยูบาซิตี้7.250%
เทฮามาคอร์นนิ่ง7.750%
ทรินิตี้พื้นที่ยูนิคอร์ปอเรชั่น-ทรินิตี้7.250%
TULAREPORTERVILLE9.250%
ทูโอลุมเน่โซโนรา7.750%
เวนทูราอ็อกซ์นาร์ด9.250%
โยโลเดวิส8.250%
โยโลเวสต์ ซาคราเมนโต8.250%
ยูบาMARYSVILLE8.250%
ยูบาพื้นที่ยูนิคอร์ปอเรชั่น-YUBA8.250%
เมืองที่มีอัตราภาษีขายรวมสูงสุดในแคลิฟอร์เนีย

ณ วันที่ 1 เมษายน 2021 เมืองซานตาเฟสปริงส์ที่ตั้งอยู่ในลอสแองเจลิสเคาน์ตี้มีอัตราภาษีการขายรวมสูงสุดในแคลิฟอร์เนียที่ 10.50% (26)

มณฑลที่ไม่มีการเรียกเก็บภาษีการขายในท้องถิ่นเพิ่มเติม

ณ วันที่ 1 เมษายน พ.ศ. 2564 ไม่มีการเรียกเก็บภาษีการขายในท้องถิ่นเพิ่มเติมใน 7 มณฑลของแคลิฟอร์เนียซึ่งมีอัตราภาษีการขายทั่วทั้งมณฑลรวมกันอยู่ที่ 7.25%: [27] [28]

เขตเมืองประเมินค่า
ALPINECOUNTYWIDE7.250%
ลาสเซนCOUNTYWIDE7.250%
MODOCCOUNTYWIDE7.250%
พลูมาสCOUNTYWIDE7.250%
เซียร์ราCOUNTYWIDE7.250%
ซัทเทอร์COUNTYWIDE7.250%
ทรินิตี้COUNTYWIDE7.250%

ภาษีการขายในท้องถิ่นต้องได้รับอนุมัติจากผู้มีสิทธิเลือกตั้งภายใต้ข้อเสนอ 218

ภาษีการขายในท้องถิ่นทั้งหมดต้องได้รับการอนุมัติจากผู้มีสิทธิเลือกตั้งภายใต้ข้อเสนอ 218 ("Right to Vote on Taxes Act") ซึ่งผู้มีสิทธิเลือกตั้งในแคลิฟอร์เนียอนุมัติในเดือนพฤศจิกายน พ.ศ. 2539 [29]การอนุมัติจากผู้มีสิทธิเลือกตั้งอย่างง่ายหรือการอนุมัติจากผู้มีสิทธิเลือกตั้งสองในสามนั้นขึ้นอยู่กับประเภท ของภาษีขายที่เรียกเก็บและประเภทของราชการส่วนท้องถิ่นที่เรียกเก็บภาษีขาย

ภาษีขายทั่วไปที่ไม่จำกัดจะต้องได้รับอนุมัติจากเสียงข้างมากของผู้มีสิทธิเลือกตั้งในท้องถิ่น [30]นักการเมืองท้องถิ่นสามารถใช้ภาษีการขายทั่วไปเพื่อวัตถุประสงค์ของรัฐบาลทั่วไป รวมถึงเงินเดือนและผลประโยชน์ของพนักงานของรัฐ การตัดสินใจเกี่ยวกับการใช้จ่ายภาษีการขายทั่วไปเกิดขึ้นหลังจากการเลือกตั้งภาษีโดยนักการเมืองท้องถิ่นซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของกระบวนการงบประมาณประจำปีของรัฐบาลท้องถิ่นประจำปี รัฐบาลท้องถิ่นบางแห่งอาจมีส่วนร่วมในการละเมิดภาษีขายทั่วไปเพื่อพยายามหลีกเลี่ยงข้อกำหนดการลงคะแนนเสียงสองในสามที่บังคับใช้กับภาษีการขายพิเศษ

ภาษีการขายพิเศษที่จัดทำขึ้นเพื่อวัตถุประสงค์เฉพาะอย่างน้อยหนึ่งรายการขึ้นอยู่กับการอนุมัติของผู้มีสิทธิเลือกตั้งสองในสามจากผู้มีสิทธิเลือกตั้งในท้องถิ่น [31]ภาษีการขายใดๆ ที่กำหนดโดยรัฐบาลท้องถิ่นนอกเหนือจากเมืองหรือเคาน์ตี (เช่น เขตพิเศษ เช่น หน่วยงานขนส่งในท้องถิ่น) จะต้องเป็นภาษีพิเศษภายใต้การอนุมัติของผู้มีสิทธิเลือกตั้งสองในสามจากผู้มีสิทธิเลือกตั้งในท้องถิ่น (32)

ข้อเสนอ 218 ไม่ได้มอบอำนาจทางกฎหมายให้รัฐบาลท้องถิ่นเรียกเก็บภาษีการขาย [33]อำนาจตามกฎหมายในการเรียกเก็บภาษีการขายในท้องถิ่นต้องมาจากกฎเกณฑ์ของรัฐ โดยปกติแล้วจะต้องใช้คะแนนเสียงสองในสามของสมาชิกทุกคนในสภานิติบัญญัติของรัฐบาลท้องถิ่นก่อนที่จะเสนอมาตรการภาษีการขายในท้องถิ่นต่อผู้มีสิทธิเลือกตั้งในการเลือกตั้ง [34]

ความสัมพันธ์ระหว่างการขึ้นภาษีขายกับต้นทุนพนักงานสาธารณะ

แรงผลักดันที่อยู่เบื้องหลังการเพิ่มภาษีการขายในท้องถิ่นจำนวนมากนั้นทำให้ต้นทุนบำเหน็จบำนาญของรัฐพุ่งสูงขึ้นและการรักษาพยาบาลสำหรับพนักงานเกษียณอายุราชการ [35] การวิจัยแสดงให้เห็นว่าการเพิ่มภาษีการขายในท้องถิ่นกระจุกตัวอยู่ในท้องที่ในแคลิฟอร์เนียที่มีปัญหาเงินบำนาญที่ใหญ่ที่สุด (36)

ภาษีขายขนส่งจังหวัด

ภาษีการขายทั่วมณฑลเพื่อการขนส่งเป็นที่นิยมอย่างมากในแคลิฟอร์เนีย อย่างไรก็ตาม ภาษีขายในการขนส่งมีความถดถอยและยังเปลี่ยนฐานการเงินของระบบขนส่งจากค่าธรรมเนียมผู้ใช้เป็นภาษีที่จ่ายโดยผู้เสียภาษีทั้งหมดโดยไม่คำนึงถึงการพึ่งพาระบบขนส่งเหล่านั้นโดยตรง [37]บางมณฑลได้ผ่านการเพิ่มภาษีการขายการขนส่งหลายครั้ง เช่นลอสแองเจลีสเคาน์ตี้ที่ผ่านการเพิ่มภาษีการขายการขนส่งสี่ครั้งสำหรับอัตรารวม 2.00% [38]โดยทั่วไป ภาษีการขายการขนส่งของมณฑลจะไม่รวมมาตรฐานประสิทธิภาพการจราจรที่จริงแล้วต้องมีการปรับปรุงสภาพการจราจร

เครื่องมือผู้เสียภาษีขาย

ในฐานะที่เป็นส่วนหนึ่งของผู้เสียภาษีเครื่องมือชุดสิ่งพิมพ์[39]โฮเวิร์ดสมาคมจาร์วิสผู้เสียภาษีได้ออกสิ่งพิมพ์ที่จะช่วยให้ผู้มีสิทธิเลือกตั้งและผู้เสียภาษีเกี่ยวกับมาตรการภาษีการขายในท้องถิ่นวางลงบนบัตรโดยรัฐบาลท้องถิ่นในรัฐแคลิฟอร์เนีย [40]

ข้อมูลรัฐบาลท้องถิ่นในการเลือกตั้งภาษีการขาย

โดยทั่วไปจะเป็นประโยชน์สำหรับผู้มีสิทธิเลือกตั้งที่จะมีข้อมูลทางการเงินเกี่ยวกับรัฐบาลท้องถิ่นที่เสนอภาษีการขาย เพื่อให้ผู้ลงคะแนนสามารถตัดสินใจลงคะแนนเสียงอย่างมีข้อมูลมากขึ้นเกี่ยวกับข้อดีและความจำเป็นสำหรับภาษีการขาย ข้อมูลทางการเงินส่วนใหญ่เกี่ยวกับรัฐบาลท้องถิ่นสามารถรับได้โดยตรงจากรัฐบาลท้องถิ่นเอง ข้อมูลเพิ่มเติมที่อาจมีค่าสำหรับผู้มีสิทธิเลือกตั้ง ได้แก่ ข้อมูลเงินเดือนและสวัสดิการของพนักงานของรัฐ (โดยเฉพาะข้อมูลเงินบำนาญ) และรายงานงบประมาณและการเงินประจำปี ลำดับความสำคัญของการใช้จ่ายงบประมาณของรัฐบาลท้องถิ่น ซึ่งสะท้อนจากข้อมูลงบประมาณล่าสุด ยังมีประโยชน์ในการเลือกตั้งภาษีการขายทั่วไปซึ่งนักการเมืองท้องถิ่นตัดสินใจว่าจะใช้เงินที่ได้รับจากภาษีขายอย่างไร

แหล่งข้อมูลสาธารณะที่กว้างขวางนอกรัฐบาลท้องถิ่นยังมีให้สำหรับผู้มีสิทธิเลือกตั้งที่เกี่ยวข้องกับการเลือกตั้งภาษีการขายในท้องถิ่น

ประเด็นสำคัญที่เกี่ยวข้องกับการเลือกตั้งภาษีการขายในท้องถิ่น

ประเด็นของรัฐบาลท้องถิ่นที่เกี่ยวข้องกับการเลือกตั้งภาษีการขาย (เช่น แคมเปญ "ที่ให้ข้อมูล" ของรัฐบาลท้องถิ่นและคำถามเกี่ยวกับบัตรลงคะแนนที่เป็นกลาง) อาจส่งผลต่อความสมบูรณ์และความยุติธรรมของกระบวนการเลือกตั้ง ประเด็นของผู้มีสิทธิเลือกตั้ง/ผู้เสียภาษีที่เกี่ยวข้องกับการเลือกตั้งภาษีการขายในท้องถิ่น (เช่น ภาระภาษีสะสมและแบบอย่าง) อาจส่งผลกระทบต่อกระบวนการตัดสินใจของผู้มีสิทธิเลือกตั้งแต่ละรายรวมถึงผลการเลือกตั้ง การสนับสนุนและการรณรงค์คัดค้านในการเลือกตั้งภาษีการขายในท้องถิ่นอาจส่งผลกระทบต่อผลการเลือกตั้งได้เช่นกัน

การลดหรือยกเลิกภาษีขายในท้องถิ่นโดยใช้ข้อเสนอ 218

ข้อเสนอ 218 ("สิทธิในการลงคะแนนเสียงในพระราชบัญญัติภาษี") เป็นการแก้ไขรัฐธรรมนูญที่ริเริ่มในปี 2539 ซึ่งได้รับอนุมัติจากผู้มีสิทธิเลือกตั้งในแคลิฟอร์เนีย ข้อเสนอ 218รวมถึงบทบัญญัติที่สงวนไว้ตามรัฐธรรมนูญแก่ผู้มีสิทธิเลือกตั้งในท้องถิ่นในการใช้อำนาจความคิดริเริ่มในการลดหรือยกเลิกภาษี การประเมิน ค่าธรรมเนียม หรือการเรียกเก็บเงินใดๆ ในท้องถิ่น รวมถึงข้อกำหนดสำหรับข้อกำหนดในการลงนามคำร้องที่ลดลงอย่างมีนัยสำคัญเพื่อให้มีคุณสมบัติตามมาตรการในการลงคะแนนเสียง [41]ภาษีการขายในท้องถิ่น รวมถึงภาษีการขายที่ได้รับการอนุมัติก่อนหน้านี้โดยผู้มีสิทธิเลือกตั้งในท้องถิ่น มักจะถูกลดหรือยกเลิกโดยใช้อำนาจความคิดริเริ่มในท้องถิ่นภายใต้ข้อเสนอ 218

ตัวอย่างที่การลดหรือยกเลิกภาษีการขายในท้องถิ่นอาจมีความเหมาะสม ได้แก่ กรณีที่รัฐบาลท้องถิ่นมีของเสียหรือการบริหารภาษีขายผิดพลาดอย่างมีสาระสำคัญ เมื่อมีการใช้จ่ายภาษีขายที่ขัดแย้งหรือน่าสงสัยโดยรัฐบาลส่วนท้องถิ่น (โดยเฉพาะอย่างยิ่ง โดยนำเงินภาษีขายไปใช้จ่ายสำหรับเงินเดือนและ/หรือสวัสดิการพนักงานของรัฐที่มากเกินไป เช่น เงินบำนาญ) เมื่อคุณภาพของโครงการและบริการที่ได้รับเงินทุนจากภาษีขายไม่อยู่ในระดับสูงที่ผู้มีสิทธิเลือกตั้งคาดหวัง เมื่อการขายในท้องถิ่น อัตราภาษีสูงเกินไปหรือสูงเกินสมควร (โดยเฉพาะอย่างยิ่งในสถานการณ์ที่การเพิ่มภาษีการขายในท้องถิ่นอย่างมีนัยสำคัญได้รับการอนุมัติโดยผู้มีสิทธิเลือกตั้งอย่างหวุดหวิด) หรือเมื่อนักการเมืองท้องถิ่นให้คำมั่นสัญญาก่อนหน้านี้เกี่ยวกับการใช้จ่ายเงินภาษีการขายในท้องถิ่นที่ไม่ได้รับอนุมัติหลังจากผู้มีสิทธิเลือกตั้งอนุมัติการขาย ภาษี (โดยเฉพาะในสถานการณ์ที่นักการเมืองท้องถิ่นให้คำมั่นสัญญาที่ไม่มีข้อผูกมัดทางกฎหมายเกี่ยวกับการใช้จ่ายในการขายทั่วไป รายได้ขวานที่ไม่ถูกจำกัดตามกฎหมายเพื่อวัตถุประสงค์เฉพาะ)

ภาษีการขายในท้องถิ่นที่ใช้ในการชำระคืนพันธบัตรเป็นสถานการณ์ที่ซับซ้อนมากขึ้นตามกฎหมาย เนื่องจากปัญหาการด้อยค่าของสัญญาของรัฐบาลกลางอาจขัดขวางการใช้อำนาจการริเริ่มในท้องถิ่นภายใต้ข้อเสนอ 218 ภาษีการขายการขนส่งที่ผู้มีสิทธิเลือกตั้งในท้องถิ่นมักรวมภาษีเงินได้ส่วนหนึ่งเป็นอย่างน้อย ชำระคืนพันธบัตร โดยทั่วไปจำเป็นต้องมีคำแนะนำจากที่ปรึกษากฎหมายในสถานการณ์ที่มีการออกพันธบัตรและรายได้จากภาษีขายได้รับการจำนำเพื่อชำระคืนพันธบัตร ความคิดริเริ่มการชดเชยในท้องถิ่นภายใต้ข้อเสนอ 218 เป็นอีกทางเลือกหนึ่งเมื่อมีปัญหาการด้อยค่าของสัญญา

การขึ้นภาษีขายทั่วทั้งรัฐล่าสุด

การเพิ่มภาษีการขายชั่วคราวทั่วทั้งรัฐล่าสุดรวมถึง:

  • จาก 1 เมษายน 2009 จนถึงวันที่ 30 มิถุนายน 2011 ที่ขายของรัฐและการใช้ภาษีเพิ่มขึ้น 1% จาก 7.25% เป็น 8.25% ซึ่งเป็นผลมาจากวิกฤติงบประมาณ 2008-2009 แคลิฟอร์เนีย [42] [43]
  • ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2013 ภาษีการขายและการใช้ของรัฐเพิ่มขึ้น 0.25% จาก 7.25% เป็น 7.50% อันเป็นผลมาจากข้อเสนอ 30 ที่ผ่านโดยผู้มีสิทธิเลือกตั้งในแคลิฟอร์เนียในการเลือกตั้ง 6 พฤศจิกายน 2012 การเปลี่ยนแปลงเป็นการเพิ่มภาษีชั่วคราวสี่ปีที่หมดอายุในวันที่ 31 ธันวาคม 2559 [44]

การเก็บภาษีจากการขายออนไลน์

ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2011 แคลิฟอร์เนียจะใช้ภาษีการขายกับการซื้อของผู้ค้าปลีกออนไลน์ เป็นความรับผิดชอบของผู้ค้าปลีกในการเก็บภาษีการขายของรัฐสำหรับการซื้อทั้งหมดที่ทำขึ้นภายใน (หรือจัดส่งไปยัง) แคลิฟอร์เนียโดยไม่คำนึงว่าผู้ค้าปลีก/ซัพพลายเออร์ตั้งอยู่ที่ไหน

ข้อยกเว้น

โดยทั่วไป การซื้อทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้ทั้งหมดจะต้องเสียภาษีการขายให้กับผู้บริโภคขั้นสุดท้าย บริการไม่ต้องเสียภาษีการขาย (แต่อาจต้องเสียภาษีอื่น ๆ ) แม้ว่านักการเมืองบางคนต้องการขยายภาษีการขายไปยังบริการ ความรับผิดในภาษีขายจะผูกมัดกับผู้ขาย ไม่ใช่ผู้ซื้อ แต่ผู้ขายที่ได้รับอนุญาตตามกฎหมายที่จะเก็บภาษีจากผู้ซื้อ (และถ้าผู้ขายไม่ให้ผู้ซื้อมีหน้าที่[ ต้องการอ้างอิง ]ที่จะจ่ายมัน)

การซื้อรถยนต์จะเก็บภาษีตามเมืองและเขตที่ผู้ซื้อจดทะเบียนรถ ไม่ใช่ในเขตที่ซื้อรถ ดังนั้นจึงไม่มีข้อได้เปรียบในการซื้อรถยนต์ในเขตที่มีอัตราภาษีขายที่ต่ำกว่าเพื่อประหยัดภาษีการขาย (ความแตกต่างร้อยละหนึ่งในอัตราภาษีขายจะส่งผลให้เกิดการสูญเสียเพิ่มเติม 300 ดอลลาร์สำหรับรถยนต์ 30,000 ดอลลาร์) [ ต้องการการอ้างอิง ]

ในร้านขายของชำ รายการอาหารที่ไม่ได้เตรียมจะไม่ต้องเสียภาษี แต่วิตามินและรายการอื่นๆ ทั้งหมดจะถูกเก็บภาษี อาหารร้อนพร้อมรับประทานไม่ว่าจะขายโดยซูเปอร์มาร์เก็ตหรือผู้ขายรายอื่นจะต้องเสียภาษี บิลร้านอาหารจะถูกเก็บภาษี ยกเว้น เครื่องดื่มร้อนและเบเกอรี่จะได้รับการยกเว้นภาษีก็ต่อเมื่อเป็นของซื้อกลับบ้านและไม่ได้ขายพร้อมกับอาหารร้อนอื่นๆ หากบริโภคในสถานที่ของผู้ขาย รายการดังกล่าวจะถูกหักภาษีเช่นอาหารในร้านอาหาร อาหารอื่นๆ ทั้งหมดได้รับการยกเว้นภาษีการขาย

นอกจากนี้ ยังไม่รวมสัตว์ที่เป็นอาหาร (ปศุสัตว์) พืชอาหารและเมล็ดพืช ปุ๋ยที่ใช้ปลูกอาหาร ยาที่ต้องสั่งโดยแพทย์และเวชภัณฑ์บางอย่าง สาธารณูปโภคด้านพลังงาน อุปกรณ์และวัสดุสิ้นเปลืองพลังงานทางเลือกบางอย่าง ศิลปะสำหรับแสดงโดยหน่วยงานสาธารณะ และหมุดของทหารผ่านศึก มีข้อยกเว้นหลายประการสำหรับองค์กรทหารผ่านศึก องค์กรไม่แสวงหากำไร การศึกษา ศาสนา และเยาวชน การขายสินค้าให้กับหน่วยงานนอกรัฐหรือระดับชาติบางแห่ง (ส่วนใหญ่เป็นบริษัทขนส่ง) ได้รับการยกเว้น เช่นเดียวกับสินค้าบางประเภทที่ขายระหว่างการขนส่งผ่านแคลิฟอร์เนียไปยังปลายทางต่างประเทศ

การขายเป็นครั้งคราวหรือครั้งเดียวซึ่งไม่ได้เป็นส่วนหนึ่งของธุรกิจปกติจะได้รับการยกเว้น ยกเว้นการขายสัตว์ที่ไม่ใช่อาหาร (ลูกสุนัข ลูกแมว ฯลฯ) สามตัวขึ้นไปต่อปีจะถูกเก็บภาษี [45]

นอกจากนี้ยังมีการยกเว้นสำหรับผลิตภัณฑ์เฉพาะจำนวนมาก ตั้งแต่สายโทรศัพท์และเสา ไปจนถึงก๊าซปิโตรเลียมเหลวสำหรับเครื่องจักรการเกษตร ไปจนถึงเหรียญ ไปจนถึงยานพาหนะสาธารณะ มีการยกเว้นบางส่วนสำหรับสินค้าที่หลากหลาย เช่น พันธุ์ม้าแข่งอุปกรณ์บริการโทรเลขเครื่องจักรในฟาร์ม และอุปกรณ์เก็บเกี่ยวไม้ [46]สำหรับรายการข้อยกเว้นที่มีการจัดระเบียบ โดยมีการประมาณการสำหรับรายได้ที่รัฐสูญเสียไปและผู้คนที่ประหยัดได้สำหรับแต่ละรายการ โปรดดูเอกสารเผยแพร่ 61 ของคณะกรรมการปรับสมดุล [47]

ภาษีการขายเป็นค่าใช้จ่ายในน้ำมันเบนซิน ภาษีนี้เรียกเก็บจากทั้งน้ำมันเบนซินและภาษีสรรพสามิตของรัฐบาลกลางและของรัฐ ส่งผลให้เกิด "การเก็บภาษีซ้ำซ้อน" ภาษีขายรวมอยู่ในราคาตามมิเตอร์ที่ปั๊ม ภาษีสรรพสามิตของรัฐแคลิฟอร์เนียสำหรับน้ำมันเบนซิน ณ กลางปี ​​​​2554 คือ 35.7 เซนต์ต่อแกลลอนสำหรับน้ำมันเชื้อเพลิงรถยนต์บวกภาษีการขายและการใช้ 2.25%, 13 เซนต์ต่อแกลลอนสำหรับดีเซลบวกภาษีการขายและการใช้ 9.12% [48]

California Department of Tax and Fee Administration แสดงรายการภาษีการขายออนไลน์ในชุมชนท้องถิ่นของรัฐ [49]

ซอฟต์แวร์ที่ส่งไปยังลูกค้าทางอิเล็กทรอนิกส์

ตามระเบียบ 1502 การขายซอฟต์แวร์ที่ไม่ได้กำหนดเอง (กระป๋อง) ให้กับลูกค้าที่ดาวน์โหลดซอฟต์แวร์จากเซิร์ฟเวอร์โดยทั่วไปไม่ต้องเสียภาษีการขายเนื่องจากธุรกรรมนี้ไม่เกี่ยวข้องกับทรัพย์สินส่วนบุคคลที่จับต้องได้ อย่างไรก็ตาม หากลูกค้าได้รับสำเนาของซอฟต์แวร์ในสื่อบันทึกข้อมูลจริง เช่น ซีดีรอมหรือดีวีดี ธุรกรรมทั้งหมดจะต้องเสียภาษีการขาย [50]ดังนั้น โดยทั่วไปแล้วลูกค้าสามารถหลีกเลี่ยงภาระภาษีการขายได้โดยการซื้อซอฟต์แวร์เวอร์ชันที่ดาวน์โหลดได้แทนที่จะเป็นเวอร์ชันจริง

อภิปราย

ผู้วิพากษ์วิจารณ์ระบบภาษีการขายของแคลิฟอร์เนียในปัจจุบันโต้แย้งว่ารัฐบาลท้องถิ่นมีแรงจูงใจในการส่งเสริมการพัฒนาเชิงพาณิชย์ (ผ่านการแบ่งเขตและระเบียบข้อบังคับอื่นๆ หรือที่รู้จักกันในชื่อการคลังการใช้ที่ดิน) เหนือการพัฒนาที่อยู่อาศัย ซึ่งรวมถึงการใช้กระบวนการประณามโดเมนที่มีชื่อเสียงในการถ่ายโอนจริง อสังหาริมทรัพย์ให้กับธุรกิจที่ก่อให้เกิดภาษีขายที่สูงขึ้น [51]บางคนอ้างว่าครอบครัวที่มีรายได้น้อยจ่ายภาษีขายมากกว่ารายได้ของครอบครัวเกือบแปดเท่า ทำให้ภาษีการขายเป็นภาษีถดถอย ครอบครัวที่มีรายได้น้อยจ่ายภาษีเงินได้ค่อนข้างน้อย ทำให้รายได้ส่วนใหญ่มีไว้ใช้จ่ายจึงต้องเสียภาษีขาย นอกจากนี้ยังเป็นเพราะผู้ที่มีรายได้สูงขึ้นสามารถบันทึกรายได้ส่วนใหญ่ได้ อย่างไรก็ตาม เนื่องจากครอบครัวที่มีรายได้น้อยใช้รายได้ส่วนหนึ่งในการซื้อของชำมากขึ้น รัฐอย่างแคลิฟอร์เนียที่ยกเว้นภาษีการขายของชำจะไม่ถดถอยในการดำเนินการภาษีการขาย [52]

ภาษีเงินเดือน

ณ ปี 2020 แคลิฟอร์เนียเรียกเก็บภาษีระหว่าง 3.4 (นายจ้างใหม่) และ 6.2 เปอร์เซ็นต์ (สูงสุด) ในภาษีประกันการว่างงาน (UI) สำหรับค่าจ้าง 7000 ดอลลาร์แรกในหนึ่งปี ซึ่งจ่ายโดยนายจ้าง ภาษีการฝึกอบรมการจ้างงาน (ETT) คือ 0.1 เปอร์เซ็นต์ที่นายจ้างจ่ายให้สำหรับค่าจ้าง 7000 ดอลลาร์แรก ภาษีประกันทุพพลภาพของรัฐ (SDI) คือ 1.20 เปอร์เซ็นต์ของค่าจ้าง 128,298 ดอลลาร์แรกที่จ่ายโดยพนักงาน [53]

ภาษีเงินได้

ณ ปี 2019 ภาษีเงินได้สำหรับคนโสดคือ 1% ถึง $8,809, 2% ถึง $20,883, 4% ถึง $32,960, 6% ถึง $45,753, 8% ถึง $57,824, 9.3% ถึง $295,373, 10.3% ถึง $354,445, 11.3% ถึง $590,742 และ หลังจากนั้น 12.30% [54]การหักมาตรฐานคือ $4,601 สำหรับปี 2020 [55]

ดูสิ่งนี้ด้วย

  • ข้อเสนอแคลิฟอร์เนีย 218
  • California Proposition 218 Local Initiative Power

อ้างอิง

  1. ^ แคล รายได้และภาษี รหัส § 6051
  2. ^ แคล พลเมือง รหัส § 1656.1
  3. ^ แคล พลเมือง รหัส § 1656.1 ย่อย (ก).
  4. ^ แคล รายได้และภาษี รหัส § 6201
  5. ^ แคล รายได้และภาษี รหัส § 6202
  6. ^ แคล รายได้และภาษี รหัส § 6203
  7. ^ "อัตราภาษีขายตามรัฐ" . สถาบันภาษีการขาย มกราคม 2560
  8. ^ "อัตราภาษีตามอำเภอและเมือง" (PDF) . แคลิฟอร์เนียกรมภาษีและค่าธรรมเนียมการบริหาร
  9. ^ "รายละเอียดของอัตราภาษีการขายและการใช้งาน"
  10. ^ สถิติ 2476 ช. 1020.
  11. ^ "ภาษีแคลิฟอร์เนีย". Los Angeles Times 5 กันยายน 2476 น. A4.
  12. ^ "California เมืองและมณฑลฝ่ายขายและการใช้อัตราภาษี" แคลิฟอร์เนียกรมภาษีและค่าธรรมเนียมการบริหาร
  13. ^ "อัตราภาษีตามอำเภอและเมือง" (PDF) . แคลิฟอร์เนียกรมภาษีและค่าธรรมเนียมการบริหาร
  14. ^ แคล รายได้และภาษี รหัส § 7251.1
  15. ^ "อัตราภาษีตามอำเภอและเมือง" (PDF) . แคลิฟอร์เนียกรมภาษีและค่าธรรมเนียมการบริหาร
  16. ^ กรมภาษีและค่าธรรมเนียมของรัฐแคลิฟอร์เนียแสดงอัตราภาษีการขายเป็นทศนิยมสาม (3) ตำแหน่งในไฟล์ข้อมูลอัตราภาษีอย่างเป็นทางการที่เผยแพร่ต่อสาธารณะ
  17. ^ การเพิ่มขึ้นของภาษี Add-On ขายท้องถิ่นในรัฐแคลิฟอร์เนีย CaliforniaCityFinance.com. มีนาคม 2560 น. 4.
  18. ^ สถิติ พ.ศ. 2546 ช. 709.
  19. ^ วิธีการพ่ายแพ้ของภาษีการขายในพื้นที่ สมาคมผู้เสียภาษีโฮเวิร์ด จาร์วิส กรกฎาคม 2547 น. 4.
  20. ^ การเพิ่มขึ้นของภาษี Add-On ขายท้องถิ่นในรัฐแคลิฟอร์เนีย CaliforniaCityFinance.com. มีนาคม 2017. หน้า 1–2.
  21. ^ การเพิ่มขึ้นของภาษี Add-On ขายท้องถิ่นในรัฐแคลิฟอร์เนีย CaliforniaCityFinance.com. มีนาคม 2017. หน้า 1–2.
  22. ^ "อัตราภาษีตามอำเภอและเมือง" (PDF) . แคลิฟอร์เนียกรมภาษีและค่าธรรมเนียมการบริหาร
  23. ^ กรมภาษีและค่าธรรมเนียมของรัฐแคลิฟอร์เนียแสดงอัตราภาษีการขายเป็นทศนิยมสาม (3) ตำแหน่งในไฟล์ข้อมูลอัตราภาษีอย่างเป็นทางการที่เผยแพร่ต่อสาธารณะ
  24. ^ "อัตราภาษีตามอำเภอและเมือง" (PDF) . แคลิฟอร์เนียกรมภาษีและค่าธรรมเนียมการบริหาร
  25. ^ กรมภาษีและค่าธรรมเนียมของรัฐแคลิฟอร์เนียแสดงอัตราภาษีการขายเป็นทศนิยมสาม (3) ตำแหน่งในไฟล์ข้อมูลอัตราภาษีอย่างเป็นทางการที่เผยแพร่ต่อสาธารณะ
  26. ^ "อัตราภาษีตามอำเภอและเมือง" (PDF) . แคลิฟอร์เนียกรมภาษีและค่าธรรมเนียมการบริหาร
  27. ^ "อัตราภาษีตามอำเภอและเมือง" (PDF) . แคลิฟอร์เนียกรมภาษีและค่าธรรมเนียมการบริหาร
  28. ^ กรมภาษีและค่าธรรมเนียมของรัฐแคลิฟอร์เนียแสดงอัตราภาษีการขายเป็นทศนิยมสาม (3) ตำแหน่งในไฟล์ข้อมูลอัตราภาษีอย่างเป็นทางการที่เผยแพร่ต่อสาธารณะ
  29. ^ แคล คอนสตรัค. XIII C, § 2
  30. ^ แคล คอนสตรัค. XIII C, § 2, ย่อย (ข).
  31. ^ แคล คอนสตรัค. XIII C, § 2, ย่อย (ง).
  32. ^ แคล คอนสตรัค. XIII C, § 2, หมวดย่อย (ก) & (ง)
  33. ^ แคล คอนสตรัค. XIII D, § 1, ย่อย (ก).
  34. ^ แคล รายได้และภาษี รหัส §§ 7285.9, 7285.91 [เมือง]; แคล รายได้และภาษี รหัส §§ 7285, 7285.5 [มณฑล]
  35. ^ ภาษีและมาตรการบอนด์ท้องถิ่นในรัฐแคลิฟอร์เนียพฤศจิกายน 2016 - รัฐดูตัวอย่าง CaliforniaCityFinance.com. กันยายน 2559 น. 3.
  36. ^ Kersten, David (4 ตุลาคม 2559). "ไม่ยั่งยืน" ค่าใช้จ่ายบำเหน็จบำนาญที่เป็นแรงผลักดันที่อยู่เบื้องหลังการเพิ่มขึ้นของภาษีท้องถิ่น ฟ็อกซ์แอนด์ฮาวด์ทุกวัน
  37. ^ Wachs, Martin (ฤดูใบไม้ผลิ 2546) "ภาษีการขนส่งทางเลือกในท้องถิ่น: การทำลายล้างเป็นการปฏิวัติ" ทางเข้า : 15.
  38. ^ ภาษีการขายสำหรับการขนส่งในพื้นที่ทั่วประเทศ CaliforniaCityFinance.com. กันยายน 2553 น. 1.
  39. ^ "เครื่องมือผู้เสียภาษี" . ฮาวเวิร์ดผู้เสียภาษีสมาคมจาร์วิส
  40. ^ "วิธีเอาชนะภาษีการขายในท้องถิ่น" . ฮาวเวิร์ดผู้เสียภาษีสมาคมจาร์วิส
  41. ^ แคล คอนสตรัค. XIII C, § 3
  42. ↑ สภานิติบัญญัติแห่งรัฐแคลิฟอร์เนียผ่านแผนภาษี สิ้นสุดทางตัน
  43. ^ "แคลิฟอร์เนียโจเซฟขายและการใช้อัตราภาษีที่จะลดลง 1% ใน 1 กรกฎาคม 2011" (PDF) คณะรัฐแคลิฟอร์เนียของอีค สืบค้นเมื่อ8 มีนาคม 2556 .
  44. ^ แคล คอนสตรัค. XIII, § 36, ย่อย. (ฉ).
  45. ^ http://www.boe.ca.gov/pdf/pub122.pdf
  46. ^ การยกเว้นภาษีการขายและการใช้ใหม่
  47. ^ สิ่งพิมพ์แคลิฟอร์เนีย 61
  48. ^ อัตราภาษีออนไลน์ของคณะกรรมการปรับสมดุลแคลิฟอร์เนีย
  49. ^ "อัตราภาษีตามอำเภอและเมือง" (PDF) . แคลิฟอร์เนียกรมภาษีและค่าธรรมเนียมการบริหาร
  50. ^ แคล รหัส Regs., ติ๋ม. 18, § 1502, ย่อย. (ฉ)(1)(ง).
  51. ^ "การแข่งขันภาษีการขายของเมือง: อาการของปัญหาที่ใหญ่กว่า?" . บทสรุปงานวิจัย สถาบันนโยบายสาธารณะแห่งแคลิฟอร์เนีย กรกฎาคม 2542
  52. ^ ใครจ่าย? การวิเคราะห์การกระจายของระบบภาษีในทั้ง 50 รัฐ (ฉบับที่ 5) สถาบันนโยบายภาษีและเศรษฐกิจ. มกราคม 2558 น. 6.
  53. ^ 🖉 "ภาษีเงินเดือนของรัฐคืออะไร" . edd.ca.gov .
  54. ^ https://www.ftb.ca.gov/forms/2019/2019-540-booklet.html#2019-California-Tax-Rate-Schedules
  55. ^ https://www.ftb.ca.gov/about-ftb/newsroom/tax-news/november-2020/standard-deductions-exemption-amounts-and-tax-rates-for-2020-tax-year.html
Language
  • Thai
  • Français
  • Deutsch
  • Arab
  • Português
  • Nederlands
  • Türkçe
  • Tiếng Việt
  • भारत
  • 日本語
  • 한국어
  • Hmoob
  • ខ្មែរ
  • Africa
  • Русский

©Copyright This page is based on the copyrighted Wikipedia article "/wiki/Sales_and_use_taxes_in_California" (Authors); it is used under the Creative Commons Attribution-ShareAlike 3.0 Unported License. You may redistribute it, verbatim or modified, providing that you comply with the terms of the CC-BY-SA. Cookie-policy To contact us: mail to admin@tvd.wiki

TOP