ภาษีถอยหลัง
ภาษีถอยหลังเป็นภาษีที่เรียกเก็บในลักษณะดังกล่าวว่าอัตราภาษีที่ลดลงเป็นเรื่องจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีเพิ่มขึ้น [1] [2] [3] [4] [5] "ถดถอย" อธิบายผลกระทบการกระจายต่อรายได้หรือรายจ่าย ซึ่งหมายถึงวิธีที่อัตราก้าวหน้าจากสูงไปต่ำ เพื่อให้อัตราภาษีเฉลี่ยเกินอัตราภาษีส่วนเพิ่ม . [6] [7]ในแง่ของรายได้และความมั่งคั่งส่วนบุคคล ภาษีแบบถดถอยทำให้เกิดภาระมากขึ้น (เมื่อเทียบกับทรัพยากร) กับคนยากจนมากกว่าคนรวย: มีความสัมพันธ์แบบผกผันระหว่างอัตราภาษีกับความสามารถในการจ่ายของผู้เสียภาษี โดยวัดจากสินทรัพย์ การบริโภค หรือรายได้ ภาษีเหล่านี้มีแนวโน้มที่จะลดภาระภาษีของประชาชนที่มีความสามารถในการจ่ายที่สูงขึ้นเนื่องจากพวกเขาเปลี่ยนภาระที่เกี่ยวข้องไปยังผู้ที่มีความสามารถในการจ่ายต่ำกว่า
ความถดถอยของภาษีเฉพาะสามารถปัจจัยแนวโน้มของผู้เสียภาษีที่จะมีส่วนร่วมในกิจกรรมทางภาษีที่สัมพันธ์กับทรัพยากรของพวกเขา ( ข้อมูลประชากรของฐานภาษี) กล่าวอีกนัยหนึ่ง หากกิจกรรมที่ต้องเก็บภาษีมีแนวโน้มที่จะดำเนินการโดยคนจนมากกว่าและคนรวยมีโอกาสน้อยที่จะดำเนินการโดยคนรวย ภาษีนั้นก็อาจถือเป็นการถดถอย [8]ในการวัดผลกระทบ ต้องคำนึงถึงความยืดหยุ่นของรายได้ของสินค้าที่ต้องเสียภาษีและผลกระทบต่อรายได้ต่อการบริโภคด้วย มาตรการนี้สามารถนำไปใช้กับภาษีบุคคลหรือระบบภาษีโดยรวม หนึ่งปี หลายปี หรือตลอดชีวิต
ตรงกันข้ามกับภาษีแบบถดถอยคือภาษีแบบก้าวหน้าซึ่งอัตราภาษีเฉลี่ยจะเพิ่มขึ้นเมื่อจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีเพิ่มขึ้น[9] [10] [11] [12]ระหว่างนั้นคือภาษีคงที่หรือภาษีตามสัดส่วนโดยที่อัตราภาษี ถูกกำหนดให้เป็นจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีเพิ่มขึ้น
ตัวอย่าง
- ภาษีโพล
- ภาษีเงินก้อน
- ภาษีที่มีขีดสูงสุดซึ่งไม่มีการจ่ายภาษี
- สิ่งที่เรียกว่า " ภาษีบาป " ( ภาษี Pigovian ) ยังถูกวิพากษ์วิจารณ์ว่าเป็นเรื่องถดถอย เนื่องจากชนชั้นล่างมักบริโภคมากขึ้น (หรืออย่างน้อยในสัดส่วนที่มากกว่า) ภาษีดังกล่าวมักถูกเรียกเก็บในอัตราคงที่ ดังนั้นพวกเขาจะคิดเป็นสัดส่วนที่มากขึ้นของราคาสุดท้ายของแบรนด์ที่ถูกกว่า เมื่อเทียบกับผลิตภัณฑ์คุณภาพสูงกว่าที่คนมั่งมีบริโภคโดยทั่วไป ตัวอย่างเช่น "คนที่มีรายได้ต่ำสุดใช้ส่วนแบ่งรายได้ในภาษีแอลกอฮอล์มากขึ้น 78% เมื่อเทียบกับคนที่อยู่ในควินไทล์บน" [8]โดยเฉพาะยาสูบมีความถดถอยสูง โดยกลุ่มรายได้ด้านล่างจ่ายในอัตราที่แท้จริง 583% สูงกว่ากลุ่มด้านบน [8] [ ที่ไหน? ] [ ลิงค์เสีย ]
- การลดค่าเผื่อ[13]ในระบบภาษีเงินได้ช่วยให้สามารถถอนเงินช่วยเหลือส่วนบุคคลของบุคคลได้ ทำให้ภาษีส่วนเพิ่มสูงขึ้นสำหรับวงที่จำกัดก่อนจะกลับไปเป็นอัตราพื้นฐาน ในสหราชอาณาจักรมี[ เมื่อไร? ]แบนด์ 60% ที่มีผลที่ 100,000 ปอนด์ซึ่งจะคืนเป็น 40% ที่ 120,000 ปอนด์ [14]
- ไม่สม่ำเสมอการจัดเก็บภาษีภาษีสรรพสามิตบนพื้นฐานที่จำเป็นในชีวิตประจำวันเช่นอาหาร ( ภาษีไขมัน , ภาษีเกลือ ) การขนส่ง ( ภาษีน้ำมันเชื้อเพลิง , การปรับขึ้นค่าโดยสารสำหรับการขนส่งสาธารณะ) พลังงาน ( ภาษีคาร์บอน ) และที่อยู่อาศัย ( ภาษีเทศบาล , ภาษีหน้าต่าง ) อยู่บ่อยถอยหลังกับรายได้ . ยืดหยุ่นรายได้ของความต้องการของอาหารเช่นมักจะน้อยกว่า 1 (ยืดหยุ่น) ( ดูกฎหมายของ Engel ) และดังนั้นจึงเป็นรายได้ของครัวเรือนที่เพิ่มขึ้นภาษีที่เก็บรวบรวมซากอาหารที่เกือบจะเหมือนกัน ดังนั้นตามสัดส่วนของรายจ่ายที่มีอยู่ ภาระภาษีที่เกี่ยวข้องจึงลดลงอย่างมากในครัวเรือนที่มีรายได้ต่ำกว่า รัฐบาลบางแห่งเสนอส่วนลดให้กับครัวเรือนที่มีรายได้ต่ำกว่า เห็นได้ชัดว่าพยายามบรรเทาลักษณะการถดถอยของภาษีเหล่านี้
- แนวคิดที่เกี่ยวข้องมีอยู่ที่การผลิตและการนำเข้าสินค้าที่จำเป็นจะถูกควบคุมอย่างเคร่งครัดเช่นนม , ไข่ , ชีสและสัตว์ปีกภายใต้ของแคนาดาการจัดการอุปทานระบบ[ เมื่อ? ]ผลคือสินค้าจะขายได้ราคาสูงกว่าระบบตลาดเสรี ความแตกต่างของราคามักถูกวิพากษ์วิจารณ์ว่าเป็น "ภาษีถดถอย" แม้ว่าโดยทั่วไปแล้วผลิตภัณฑ์ดังกล่าวจะไม่ถูกเก็บภาษีโดยตรง
- ภาษีเงินเดือนเช่น FICA และประกันการว่างงานในสหรัฐอเมริกา และภาษีการบริโภค เช่นภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีการขายจะถดถอยเนื่องจากทั้งคู่ขึ้นราคาสินค้าที่ซื้อ [15]ผู้มีรายได้น้อยประหยัดและลงทุนด้วยเงินน้อยลง ดังนั้นให้จ่ายสัดส่วนที่มากขึ้นของรายได้ไปสู่ภาษีเหล่านี้ สำหรับภาษีการขายโดยตรงและเมื่อราคาเพิ่มขึ้นเพื่อให้มีรายได้ครอบคลุมภาษีเงินเดือน
ดูสิ่งนี้ด้วย
- ภาษีเงินก้อน
- ภาษีก้าวหน้า
- ภาษีตามสัดส่วน
- อุบัติการณ์ภาษี
- เส้นโค้งลาฟเฟอร์
- ชุดดัชนี
- ภาษีสลัม
- ความก้าวหน้าในภาษีเงินได้ของสหรัฐอเมริกา
หมายเหตุ
- ^ เว็บสเตอร์[ ลิงก์เสียถาวร ] (3): อัตราลดลงเมื่อฐานเพิ่มขึ้น (ภาษีแบบถดถอย)
- ^ American Heritage Archived 2008-06-03 ที่เครื่อง Wayback (3) ลดลงตามสัดส่วนเมื่อจำนวนภาษีเพิ่มขึ้น: ภาษีถดถอย
- ^ Dictionary.com (3).(ของภาษี) ลดลงตามสัดส่วนตามการเพิ่มขึ้นของฐานภาษี
- ^ Britannica กระชับสารานุกรม : ภาษีที่เรียกเก็บในอัตราที่ลดลงเป็นฐานการเพิ่มขึ้นของ
- ^ Sommerfeld เรย์เอ็มซิลเวียเอ Madeo เคนเน็ ธ อีเดอร์สันเบ็ตตี้อาร์แจ็คสัน (1992)แนวคิดของการจัดเก็บภาษี , ดรายเดนกด: Fort Worth, TX
- ^ Hyman เดวิดเอ็ม (1990)การเงินสาธารณะ: สมัครร่วมสมัยของทฤษฎีนโยบาย , 3, ดรายเดนกด: Chicago, IL
- ↑ James, Simon (1998)พจนานุกรมการเก็บภาษี , Edgar Elgar Publishing Limited: Northampton, MA
- อรรถเป็น ข c Barro, Josh (25 มีนาคม 2010) "ภาษีเครื่องดื่มแอลกอฮอล์ถดถอยอย่างรุนแรง" . การทบทวนระดับชาติออนไลน์
- ^ เว็บสเตอร์ (4b): อัตราเพิ่มขึ้นเมื่อฐานเพิ่มขึ้น (ภาษีแบบก้าวหน้า)
- ^ American Heritage Archived 2009-02-09 ที่เครื่อง Wayback (6) อัตราเพิ่มขึ้นตามจำนวนที่ต้องเสียภาษีเพิ่มขึ้น
- ^ Britannica Concise Encyclopedia : ภาษีที่เรียกเก็บในอัตราที่เพิ่มขึ้นเมื่อปริมาณที่ต้องเสียภาษีเพิ่มขึ้น
- ^ มหาวิทยาลัยพรินซ์ตัน WordNet [ ลิงก์เสียถาวร ] : (n) ภาษีก้าวหน้า (ภาษีใด ๆ ที่มีอัตราเพิ่มขึ้นเมื่อจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีเพิ่มขึ้น)
- ^ "หือสรรพากรและศุลกากร: เบี้ยเลี้ยงภาษีเงินได้" Hmrc.gov.uk . สืบค้นเมื่อ2014-01-16 .
- ^ Tony Wickenden (13 พฤศจิกายน 2552) "กับดักภาษี 60%" . การตลาดเงิน .
- ^ มอร์แกน, คิมเบอร์ลี เจ.; ปราซาด, โมนิกา (2009). "ต้นกำเนิดของระบบภาษี: การเปรียบเทียบแบบฝรั่งเศส-อเมริกัน" . วารสารสังคมวิทยาอเมริกัน . 114 (5): 1350–1394. ดอย : 10.1086/595948 . ISSN 0002-9602 . JSTOR 10.1086/595948 . S2CID 21231105 .