ภาษีเงินเดือน

ภาษีเงินเดือนเป็นภาษีที่เรียกเก็บจากนายจ้างหรือลูกจ้าง และมักจะคำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์ของเงินเดือนที่นายจ้างจ่ายให้กับพนักงาน ^[1]ภาษีเงินเดือนโดยทั่วไปแบ่งออกเป็นสองประเภท: การหักจากค่าจ้างของพนักงาน และภาษีที่จ่ายโดยนายจ้างตามค่าจ้างของพนักงาน

เงินเดือนและ ภาษีเงินได้ตามประเทศ OECD

ครั้งแรกชนิดภาษีที่นายจ้างจะต้องหักจากพนักงาน ' ค่าจ้างยังเป็นที่รู้จักภาษีหัก ณ ที่จ่าย , จ่ายตามที่คุณได้รับภาษี (PAYE) หรือจ่ายตามที่คุณไปหักภาษี (PAYG) และมักจะครอบคลุมล่วงหน้า การชำระภาษีเงินได้ เงินสมทบประกันสังคม และประกันต่างๆ (เช่น การว่างงานและความทุพพลภาพ) ประเภทที่สองคือภาษีที่จ่ายจากเงินทุนของนายจ้างเองและที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการจ้างแรงงาน สิ่งเหล่านี้อาจประกอบด้วยค่าใช้จ่ายคงที่หรือเชื่อมโยงกับค่าจ้างของพนักงานตามสัดส่วน ค่าใช้จ่ายที่จ่ายโดยนายจ้างมักจะครอบคลุมเงินทุนของนายจ้างในระบบประกันสังคม Medicare และโครงการประกันอื่น ๆ

บางครั้งก็อ้างว่าภาระทางเศรษฐกิจของภาษีเงินเดือนตกอยู่กับคนงานเกือบทั้งหมด ไม่ว่านายจ้างหรือลูกจ้างจะส่งภาษีหรือไม่ก็ตาม เนื่องจากส่วนแบ่งภาษีเงินเดือนของนายจ้างจะส่งต่อไปยังลูกจ้างในรูปของ ค่าจ้างที่ต่ำกว่าที่จะจ่ายเป็นอย่างอื่น ^[1]^[2]^[3]^[4]เนื่องจากภาษีเงินเดือนขึ้นอยู่กับค่าจ้างเท่านั้นและไม่ใช่ผลตอบแทนจากการลงทุนทางการเงินหรือทางกายภาพ ภาษีเงินเดือนอาจส่งผลต่อการลงทุนต่ำกว่าทุนมนุษย์ เช่น การศึกษาระดับอุดมศึกษา ^[1]

ระบบภาษีเงินเดือนแห่งชาติ

ออสเตรเลีย

รัฐบาลสหพันธรัฐออสเตรเลีย ( ATO ) กำหนดให้มีการหักภาษี ณ ที่จ่ายจากรายได้การจ้างงาน (ภาษีเงินเดือนประเภทแรก) ภายใต้ระบบที่เรียกว่าpay-as-you-go (PAYG)

แต่ละรัฐกำหนดภาษีเงินเดือนประเภทที่สอง

เบอร์มิวดา

ในเบอร์มิวดาภาษีเงินเดือนคิดเป็นกว่าหนึ่งในสามของงบประมาณประจำปีของประเทศ ทำให้เป็นแหล่งรายได้หลักของรัฐบาล ^[5]นายจ้างจ่ายภาษีตามค่าตอบแทนทั้งหมด (เงินเดือนและผลประโยชน์) ที่จ่ายให้กับพนักงานทุกคนในอัตรามาตรฐาน 14% (แม้ว่าในบางกรณีอาจต่ำถึง 4.75%) นายจ้างได้รับอนุญาตให้หักเงินค่าจ้างของพนักงานเพียงเล็กน้อย (ประมาณ 4%) ^[6]ภาษีอื่นประกันสังคมถูกหักภาษีโดยนายจ้าง

บราซิล

ในบราซิลนายจ้างต้องหักค่าจ้างพนักงานประกันสังคม 11% และภาษีเงินได้ในอัตราร้อยละ 1 (ตามวงเล็บภาษีที่เกี่ยวข้อง) นายจ้างต้องจ่ายเงินเพิ่มอีก 20% ของมูลค่าเงินเดือนทั้งหมดให้กับระบบประกันสังคม ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับกิจกรรมหลักของ บริษัท นายจ้างจะต้องสนับสนุนโครงการประกันและการศึกษาที่ได้รับทุนจากรัฐบาลกลาง

นอกจากนี้ยังมีเงินฝากที่จำเป็น 8% ของค่าจ้างของพนักงาน (ไม่หักจากเขา) เข้าบัญชีธนาคารที่สามารถถอนได้เฉพาะเมื่อพนักงานถูกไล่ออกหรือภายใต้สถานการณ์พิเศษอื่น ๆ เช่นการเจ็บป่วยที่รุนแรง (เรียกว่า "ความปลอดภัย" กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ") เงินสมทบทั้งหมดนี้เป็นภาระภาษีรวมเกือบ 40% ของเงินเดือนสำหรับนายจ้างและ 15% ของค่าจ้างพนักงาน

แคนาดา

Northwest Territoriesในแคนาดาใช้ภาษีเงินเดือน 2% ให้กับพนักงานทุกคน เป็นตัวอย่างของภาษีเงินเดือนประเภทที่สอง แต่ไม่เหมือนกับในเขตอำนาจศาลอื่น ๆ ที่ลูกจ้างจ่ายโดยตรงมากกว่านายจ้าง ต่างจากภาษีเงินเดือนประเภทแรกที่ใช้ในแคนาดา แต่ไม่มีข้อยกเว้นส่วนบุคคลขั้นพื้นฐานด้านล่างซึ่งพนักงานไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษี ^[7]

ออนแทรีโอใช้ภาษีเบี้ยประกันสุขภาพกับเงินเดือนทั้งหมดในระดับเลื่อนสูงถึง $ 900 ต่อปี ^[8]

ประเทศจีน

ในประเทศจีนภาษีเงินเดือนเป็นภาษีเฉพาะที่นายจ้างจ่ายให้กับจังหวัดและเขตแดน ไม่ใช่โดยลูกจ้าง ภาษีจะถูกหักออกจากค่าจ้างของคนงาน รัฐบาลจีนเองกำหนดให้ต้องหักภาษีเพียงรายการเดียวจากเช็คเงินเดือน: ภาษี PAYG (หรือจ่ายตามที่คุณไป) ซึ่งรวมถึงการจัดเก็บภาษีและการประกันภัยของ Medicare

การคำนวณภาษีและการบริจาคจะแตกต่างกันไปในแต่ละเมืองในจีน และข้อมูลของแต่ละเมืองจะได้รับการอัปเดตทุกปี

รายได้ที่ต้องเสียภาษี = เงินเดือนรวม – สวัสดิการสังคม – ¥3,500 IIT = รายได้ที่ต้องเสียภาษี x อัตราภาษี – หักอย่างรวดเร็ว เงินเดือนสุทธิ = เงินเดือนรวม – สวัสดิการสังคม – IIT

โครเอเชีย

ในโครเอเชียภาษีเงินเดือนประกอบด้วยหลายรายการ:

ภาษีเงินได้ประชาชาติสำหรับรายได้ส่วนบุคคล ( โครเอเชีย : porez na dohodak ) ซึ่งคิดเพิ่มในอัตรา 0% (การยกเว้นส่วนบุคคล = 3800 HRK), 24% (3800-30000 HRK) และ 36% (30000 HRK - )
ค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมในท้องถิ่นสำหรับรายได้ส่วนบุคคล ( โครเอเชีย : prirez ) ซึ่งใช้โดยเมืองและเทศบาลบางแห่งตามจำนวนภาษีของประเทศ ซึ่งปัจจุบันสูงถึง 18% (ในซาเกร็บ )
ประกันบำเหน็จบำนาญ ( โครเอเชีย : mirovinsko osiguranje ) สากล 20% สำหรับบางคนแบ่งออกเป็น 2 กองทุน กองทุนหนึ่งบริหารจัดการโดยรัฐบาล (15%) และอีกกองทุนหนึ่งเป็นกองทุนบำเหน็จบำนาญส่วนบุคคล (5%)
ประกันสุขภาพ ( โครเอเชีย : zdravstveno osiguranje ) สากล 16.5%
มีการยกเว้นการประกันสุขภาพสำหรับประชากรที่มีอายุต่ำกว่า 30 ปี ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของนโยบายของรัฐบาลในการสนับสนุนการจ้างงานเยาวชน

ฝรั่งเศส

ในฝรั่งเศส ภาษีเงินเดือนตามกฎหมายครอบคลุมเฉพาะเงินสมทบของพนักงานและนายจ้างในระบบประกันสังคมเท่านั้น การหักภาษีเงินได้จากบัญชีเงินเดือนเป็นไปโดยสมัครใจและอาจมีการร้องขอโดยพนักงาน มิฉะนั้น พนักงานจะถูกเรียกเก็บภาษีเงินได้ล่วงหน้า 2 รายการที่ต้องชำระล่วงหน้าในระหว่างปีโดยตรงโดยหน่วยงานด้านภาษี (กำหนดไว้ที่ 1/3 ของใบเรียกเก็บเงินภาษีสุดท้ายของปีก่อน) ภาษีเงินเดือนพนักงานประกอบด้วยภาษีที่กำหนดสำหรับระบบประกันสังคมทั้งสามสาขาและครอบคลุมทั้งความคุ้มครองขั้นพื้นฐานและส่วนเสริม เปอร์เซ็นต์ที่แตกต่างกันขึ้นอยู่กับเกณฑ์ที่ทวีคูณของเพดานรายได้ประกันสังคม (ในปี 2555 = 36,372 ยูโรต่อปี) ^[9]

เงินสมทบสำหรับเงินเดือนระหว่างค่าจ้างขั้นต่ำและ 1.6 เท่าของค่าจ้างขั้นต่ำมีสิทธิ์ได้รับการบรรเทาทุกข์ (เรียกว่าการบรรเทาทุกข์ของ Fillon) ได้มากถึง 28 เปอร์เซ็นต์ของคะแนนสมทบจากนายจ้าง ซึ่งช่วยลดต้นทุนที่ไม่ใช่ค่าจ้างของนายจ้างได้อย่างมีประสิทธิภาพ ^[10]

เงินสมทบประกันสังคม
กองทุนประกันสังคม	พนักงาน (สูงสุด)	พนักงาน (Over cap)	นายจ้าง (สูงสุด)	นายจ้าง (Over cap)
การแพทย์, การคลอดบุตร, ความไม่ถูกต้อง, ความตาย, ความเป็นปึกแผ่น	ไม่มี		13%
สวัสดิการครอบครัว	ไม่มี		5.25%
อายุขั้นต่ำ	6.9%	0.4%	8.55%	1.9%
การว่างงาน	0.95%	ไม่มี	4.05%	ไม่มี
ล้มละลาย	ไม่มี		0.3%	ไม่มี
อุบัติเหตุ			ตัวแปร
การสนับสนุนเอกราชและความเป็นปึกแผ่น			0.3%
อาหารเสริมบำเหน็จบำนาญ	3.1%	1.2%	4.65%	0.8%
เงินช่วยเหลือที่อยู่อาศัย	0.5%		0.5%
เงินช่วยเหลือสังคมทั่วไป	9.2%		ไม่มี
การชดใช้หนี้ประกันสังคม	0.5%		ไม่มี

เยอรมนี

นายจ้างชาวเยอรมันจำเป็นต้องหักภาษีค่าจ้างเป็นรายเดือน ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายจะถือเป็นการชำระภาษีเงินได้ของลูกจ้างล่วงหน้าในกรณีที่ผู้เสียภาษียื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ประจำปี อัตราภาษีที่แท้จริงขึ้นอยู่กับรายได้ส่วนบุคคลของพนักงานและระดับภาษีที่พนักงาน (และหุ้นส่วนของเขา/เธอ) ได้เลือกไว้

นอกจากภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายแล้ว พนักงานและนายจ้างในเยอรมนีต้องจ่ายเงินสมทบเพื่อเป็นเงินประกันสังคม ระบบประกันสังคมประกอบด้วยประกัน 4 แบบ ซึ่งเงินสมทบจะ (เกือบ) แบ่งกันระหว่างนายจ้างและลูกจ้าง (ประกันวัยชรา ประกันการว่างงาน ประกันสุขภาพ และประกันการพยาบาล) เงินสมทบจะจ่ายเฉพาะค่าจ้างที่สูงถึงเกณฑ์ประกันสังคม:

ประจำปี 2558	เกณฑ์เยอรมนีตะวันตก	เกณฑ์เยอรมนีตะวันออก
ประกันสุขภาพและการพยาบาล	49,500 ยูโร	49,500 ยูโร
ประกันการชราภาพและการว่างงาน	72,600 ยูโร	62,400 ยูโร

นอกจากนี้ยังมีประกันบางส่วนที่คุ้มครองโดยพนักงานเท่านั้น (ประกันอุบัติเหตุ, ประกันล้มละลาย, เงินสมทบในการจัดสรรการคลอดบุตร, เงินสมทบสำหรับการจัดสรรเงินค่าป่วยสำหรับบริษัทขนาดเล็ก) ตารางต่อไปนี้แสดงเงินสมทบของพนักงานและนายจ้างตามประเภทสำหรับปี 2558

ประเภท	พนักงาน	นายจ้าง	หมายเหตุ
อายุ (บำนาญ)	9.35%	9.35%
สุขภาพ	7.3%	7.3%	นอกจากนี้ ประกันสุขภาพจะคิดค่าธรรมเนียมเพิ่มสูงสุด 0.9% โดยจะจ่ายให้เฉพาะพนักงานเท่านั้น
การว่างงาน	1.5%	1.5%
การพยาบาล	1.175%	1.175%	1.425% พนักงานที่ไม่มีบุตรอายุ 23 ปีขึ้นไป 1.675% ในแซกโซนี
อุบัติเหตุ	1.6%		ขึ้นอยู่กับความเสี่ยงที่ครอบคลุม
ค่าป่วย (AOK, 80%)	0.7%		ขึ้นอยู่กับความคุ้มครองและประกันสุขภาพ
การคลอดบุตร (AOK)	0.24%
การล้มละลาย (AOK)	0.15%		การจ่ายเงินเดือนค้างชำระกรณีล้มละลาย

กรีซ

นายจ้างมีหน้าที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายจากลูกจ้างและให้เงินสมทบเพิ่มเติมในการประกันสังคมเช่นเดียวกับประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปอื่นๆ เงินสมทบของนายจ้างคิดเป็น 28.06% ของเงินเดือน ผลงานของพนักงานคือ 16% ^{[ ต้องการการอ้างอิง ]}

ฮ่องกง

ในฮ่องกงภาษีเงินเดือนถูกจำกัดไว้ที่ 15% ^[11]ขึ้นอยู่กับรายได้ นายจ้างตกอยู่ในวงเล็บภาษีที่แตกต่างกัน ⁽¹¹⁾

สวีเดน

ในปี 2018 เงินสมทบประกันสังคมของสวีเดนที่นายจ้างจ่ายให้คือ 31.42 เปอร์เซ็นต์ โดยคำนวณจากเงินเดือนของพนักงาน เปอร์เซ็นต์ที่ต่ำกว่าสำหรับพนักงานเก่า ^[12]ภาษีเงินเดือนอีกประเภทหนึ่งคือภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย ( PAYE ) ซึ่งประกอบด้วยเทศบาล เคาน์ตี และ สำหรับวงเล็บรายได้ที่สูงขึ้น ภาษีของรัฐ ในเขตเทศบาลส่วนใหญ่ ภาษีเงินได้อยู่ที่ประมาณ 32 เปอร์เซ็นต์ โดยกลุ่มรายได้ที่สูงกว่าสองกลุ่มจะจ่ายภาษีของรัฐ 20 หรือ 25 เปอร์เซ็นต์ตามลำดับ การรวมกันของทั้งสองประเภทเป็นผลรวมภาษีส่วนเพิ่มที่ร้อยละ 52 ถึง 60 ^[13]

จากการศึกษาในปี 2019 ในAmerican Economic Reviewการลดภาษีเงินเดือนพนักงานจำนวนมากสำหรับคนงานอายุน้อยไม่ได้นำไปสู่การขึ้นค่าแรงสำหรับคนงานอายุน้อย แต่นำไปสู่การเพิ่มขึ้นในการจ้างงาน เงินทุน การขาย และผลกำไรของบริษัทที่มี คนงานหนุ่มสาวจำนวนมาก ^[14]^[15]

ประเทศอังกฤษ

ในสหราชอาณาจักร , การจ่ายเงินที่คุณได้รับ (PAYE) ภาษีเงินได้และพนักงานประกันภัยแห่งชาติมีส่วนร่วมเป็นตัวอย่างของชนิดแรกของภาษีเงินเดือนในขณะที่นายจ้างผลงานประกันภัยแห่งชาติเป็นตัวอย่างของประเภทที่สองของภาษีเงินเดือน

ปัจจุบัน (กรกฎาคม 2554) วงภาษีเงินได้ PAYE สี่วง: 23% บวก 11% ประกันชาติสำหรับรายได้ประจำปีสูงถึง 35,000 ปอนด์สเตอลิงก์ 40% จาก 35,001 ถึง 150,000 ปอนด์และ 45% สำหรับรายได้ทั้งหมดที่สูงกว่า 150,000 ปอนด์ อัตราที่สี่ของ 10% จ่ายให้กับรายได้จากการออมสูงถึง 2,560 ปอนด์ต่อปีเท่านั้นและจะไม่จ่ายหากรายได้ที่ไม่ใช่การออมเกินวงเงินนี้ ^[16]^[17]นอกจากนี้ พนักงานจ่ายเงินสมทบประกันชาติ 12% ในขณะที่นายจ้างจ่าย 13.8% เงินสมทบจะไม่จ่ายในเงินเดือนทั้งหมด แต่สูงกว่าเกณฑ์ที่ต่ำกว่าเท่านั้น ^[17]

สหรัฐ

ภาษีเงินเดือนอยู่ในกลุ่มที่ถดถอยมากที่สุดในปี 2553

ในสหรัฐอเมริกา รัฐบาลกลางเป็นผู้ประเมินภาษีเงินเดือน บางรัฐในห้าสิบรัฐ (อลาสกา ฟลอริดา เนวาดา เซาท์ดาโคตา เท็กซัส วอชิงตัน และไวโอมิงไม่มีภาษีเงินได้ของรัฐ มลรัฐนิวแฮมป์เชียร์และเทนเนสซีเฉพาะรายได้ภาษีจาก ดอกเบี้ยและเงินปันผล) วอชิงตัน ดี.ซี.และเมืองต่างๆ มากมาย ภาษีเหล่านี้เรียกเก็บจากนายจ้างและลูกจ้างและจากฐานค่าตอบแทนต่างๆ และนายจ้างจะเก็บและจ่ายไปยังเขตอำนาจศาลภาษีอากร เขตอำนาจศาลส่วนใหญ่ที่เรียกเก็บภาษีเงินเดือนจำเป็นต้องรายงานเป็นรายไตรมาสและทุกปีในกรณีส่วนใหญ่ และโดยทั่วไปแล้ว การรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์จำเป็นสำหรับนายจ้างรายย่อยทั้งหมด ยกเว้นนายจ้างรายย่อย ^[18]สหพันธ์ประกันเงินสมทบพระราชบัญญัติภาษีเป็นเงินเดือนภาษีของรัฐบาลกลางที่กำหนดไว้ในพนักงานและนายจ้างทั้งกองทุนประกันสังคมและประกันสุขภาพของรัฐบาล^[19]โปรแกรม -federal ที่ให้ประโยชน์สำหรับผู้เกษียณผู้พิการและเด็กของคนงานเสียชีวิต

ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายของรัฐบาลกลาง รัฐ และท้องถิ่นเป็นสิ่งจำเป็นในเขตอำนาจศาลที่กำหนดภาษีเงินได้ นายจ้างที่ติดต่อกับเขตอำนาจศาลจะต้องหักภาษีจากค่าจ้างที่จ่ายให้กับพนักงานของตนในเขตอำนาจศาลเหล่านั้น ^[20]การคำนวณจำนวนภาษีที่จะระงับจะดำเนินการโดยนายจ้างอยู่บนพื้นฐานของการแสดงโดยพนักงานเกี่ยวกับ / สถานะภาษีของเขาและเธอในกรมสรรพากรฟอร์ม W-4 ^[21]

จำนวนภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายจะต้องชำระให้กับเขตอำนาจศาลภาษีอากร และใช้เป็นเครดิตภาษีที่ขอคืนได้ให้กับพนักงาน ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่ายจากบัญชีเงินเดือนไม่ใช่ภาษีขั้นสุดท้าย เป็นเพียงการชำระล่วงหน้า พนักงานยังคงต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้และประเมินภาษีด้วยตนเอง โดยอ้างจำนวนเงินที่หักไว้เป็นการชำระเงิน ^[22]

ภาษีประกันสังคมและเมดิแคร์

ภาษีประกันสังคมของรัฐบาลกลางเรียกเก็บจากนายจ้าง^[23]และลูกจ้าง^{[24] โดย}ปกติประกอบด้วยภาษี 12.4% ของค่าจ้างสูงสุดประจำปีสูงสุด (118,500 ดอลลาร์ในค่าจ้าง สำหรับเงินสมทบสูงสุด 14,694 ดอลลาร์ในปี 2559) สำหรับประกันสังคม และภาษี 2.9% (เรียกเก็บจากนายจ้างครึ่งหนึ่งและหักจากค่าจ้างของพนักงานครึ่งหนึ่ง) ของค่าจ้างทั้งหมดสำหรับ Medicare ^[25]ภาษีประกันสังคมแบ่งออกเป็น 6.2% ที่พนักงานมองเห็นได้ ("เงินสมทบของพนักงาน") และ 6.2% ที่มองเห็นได้เฉพาะนายจ้างเท่านั้น ("เงินสมทบของนายจ้าง") สำหรับปี 2554 และ 2555 เงินสมทบของพนักงานลดลงชั่วคราวเหลือ 4.2% ในขณะที่ส่วนของนายจ้างยังคงอยู่ที่ 6.2% ^[26]แต่สภาคองเกรสอนุญาตให้อัตรากลับเป็น 6.2% สำหรับบุคคลในปี 2556 ^[27]ถึง ขอบเขตของภาษี 6.2% ของลูกจ้างเกินจำนวนสูงสุดโดยเหตุผลของนายจ้างหลายคน ลูกจ้างมีสิทธิได้รับเครดิตภาษีคืนได้เมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้สำหรับปี ⁽²⁸⁾

ภาษีการว่างงาน

นายจ้างต้องเสียภาษีการว่างงานโดยรัฐบาลกลาง^[29]และรัฐบาลของรัฐทั้งหมด ภาษีคือเปอร์เซ็นต์ของค่าจ้างที่ต้องเสียภาษี^{[30] ที่}มีขีดสูงสุด อัตราภาษีและเพดานจะแตกต่างกันไปตามเขตอำนาจศาลและตามอุตสาหกรรมของนายจ้างและการจัดอันดับประสบการณ์ สำหรับปี 2552 ภาษีสูงสุดโดยทั่วไปต่อพนักงานหนึ่งคนจะต่ำกว่า 1,000 ดอลลาร์ ^[31]บางรัฐยังกำหนดให้มีการว่างงาน การประกันความทุพพลภาพ หรือภาษีที่คล้ายคลึงกันสำหรับพนักงาน ⁽³²⁾

การรายงานและการชำระเงิน

นายจ้างต้องรายงานภาษีเงินเดือนไปยังเขตอำนาจศาลภาษีที่เหมาะสมในลักษณะที่แต่ละเขตอำนาจกำหนด การรายงานรายไตรมาสของการหักภาษี ณ ที่จ่ายรวมและภาษีประกันสังคมเป็นสิ่งจำเป็นในเขตอำนาจศาลส่วนใหญ่ ^[33]นายจ้างต้องยื่นรายงานภาษีการว่างงานรวมทุกไตรมาสและทุกปีกับแต่ละรัฐที่เกี่ยวข้อง และทุกปีในระดับรัฐบาลกลาง ^[34]

นายจ้างแต่ละคนจะต้องจัดทำรายงานประจำปีเกี่ยวกับแบบฟอร์ม IRS W-2 ^[35]ของค่าจ้างที่จ่ายให้กับพนักงานแต่ละคนและภาษีของรัฐบาลกลาง รัฐและท้องถิ่นที่ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย ต้องส่งสำเนาไปยัง IRS และรัฐบาลของรัฐบางแห่งก็ต้องการสำเนาด้วย มีกำหนดชำระภายในวันที่ 31 มกราคม และ 28 กุมภาพันธ์ (31 มีนาคม หากยื่นทางอิเล็กทรอนิกส์) ตามลำดับ หลังจากปีปฏิทินที่จ่ายค่าจ้าง แบบฟอร์ม W-2 ถือเป็นหลักฐานการชำระภาษีสำหรับพนักงาน ⁽³⁶⁾

นายจ้างจะต้องจ่ายภาษีเงินเดือนให้กับเขตอำนาจศาลภายใต้กฎเกณฑ์ที่แตกต่างกัน ในหลายกรณีภายในหนึ่งวันทำการธนาคาร จะต้องชำระภาษีเงินเดือนของรัฐบาลกลางและรัฐจำนวนมากโดยการโอนเงินทางอิเล็กทรอนิกส์หากตรงตามเกณฑ์ดอลลาร์ หรือโดยการฝากเงินกับธนาคารเพื่อประโยชน์ของเขตอำนาจในการเก็บภาษี ^[37]

บทลงโทษ

ความล้มเหลวในการชำระภาษีเงินเดือนของรัฐบาลกลางในเวลาที่เหมาะสมและถูกต้องส่งผลให้มีการลงโทษอัตโนมัติ 2% ถึง 10% ^[38]ใช้บทลงโทษของรัฐและท้องถิ่นที่คล้ายกัน ความล้มเหลวในการยื่นแบบรายเดือนหรือรายไตรมาสอย่างถูกต้องอาจส่งผลให้มีบทลงโทษเพิ่มเติม การไม่ยื่นแบบฟอร์ม W-2 ส่งผลให้ต้องเสียค่าปรับอัตโนมัติสูงถึง $50 ต่อแบบฟอร์มที่ยื่นไม่ทัน ^[39]บทลงโทษของรัฐและท้องถิ่นแตกต่างกันไปตามเขตอำนาจศาล

บทลงโทษที่รุนแรงโดยเฉพาะอย่างยิ่งจะใช้ในกรณีที่ไม่มีการจ่ายภาษีหัก ณ ที่จ่ายของรัฐบาลกลางและภาษีประกันสังคมให้กับ IRS ค่าปรับสูงสุด 100% ของจำนวนเงินที่ยังไม่ได้จ่ายสามารถประเมินได้กับหน่วยงานผู้ว่าจ้าง เช่นเดียวกับบุคคลใดๆ (เช่น เจ้าหน้าที่บริษัท) ที่มีอำนาจควบคุมหรือดูแลเงินทุนที่ควรได้รับการชำระเงิน ^[40]

ดูสิ่งนี้ด้วย

รายชื่อประเทศตามอัตราภาษี

อ้างอิง

^ a b c "ภาษีความรู้". ทบทวนกฎหมายมหาวิทยาลัยชิคาโก . 82 : 2524. 2558. SSRN 2551567 .
^ ประวัติศาสตร์อัตราภาษีของรัฐบาลกลางที่มีประสิทธิภาพ: 1979-2004 สำนักงานงบประมาณรัฐสภา. ธันวาคม 2549 น. 3.
^ "การวิเคราะห์ของ CBO เกี่ยวกับอัตราภาษีที่แท้จริงถือว่าครัวเรือนต้องแบกรับภาระภาษีที่พวกเขาจ่ายโดยตรง เช่น ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและส่วนแบ่งภาษีเงินเดือนของพนักงาน CBO ถือว่า - เช่นเดียวกับนักเศรษฐศาสตร์ส่วนใหญ่ - ส่วนแบ่งภาษีเงินเดือนของนายจ้าง ส่งต่อให้พนักงานในรูปของค่าจ้างที่ต่ำกว่าปกติ ดังนั้น จำนวนภาษีดังกล่าวจึงรวมอยู่ในรายได้ของพนักงานและภาษีดังกล่าวจึงนับเป็นภาระภาษีของพนักงาน" http://www.cbo.gov/sites/default/files/EffectiveTaxRates2006.pdfหน้า 3
^ (PDF) . 13 กรกฎาคม 2010 https://web.archive.org/web/20100713154141/http://www.americanbenefitscouncil.org/documents/bush_taxbenefits_1pager.pdf เก็บถาวรจากต้นฉบับ (PDF)เมื่อ 13 กรกฎาคม 2553 . สืบค้นเมื่อ31 มีนาคม 2018 . หายไปหรือว่างเปล่า|title=( ช่วยด้วย )
^ "แถลงการณ์งบประมาณรัฐบาลเบอร์มิวดา 2552" (PDF) . www.gov.bm . สืบค้นเมื่อ31 มีนาคม 2018 .
^ david.wellman (2 มีนาคม 2559). "ประเภทของภาษีในเบอร์มิวดา" . www.taxbermuda.gov.bm . สืบค้นเมื่อ31 มีนาคม 2018 .
^ เชอรี่_แอร์โรว์. "1403 - การควบคุมการจัดการ - กรกฎาคม 2008" . www.fin.gov.nt.ca สืบค้นเมื่อ31 มีนาคม 2018 .
^ "แผนภูมิอัตราเบี้ยประกันภัยสุขภาพออนแทรีโอ" . gov.on.ca . สืบค้นเมื่อ31 มีนาคม 2018 .
^ {fr} "สำเนาที่เก็บถาวร" . ที่เก็บไว้จากเดิมใน 2011/04/27 สืบค้นเมื่อ2011-04-22 .CS1 maint: สำเนาที่เก็บถาวรเป็นชื่อ ( ลิงก์ )
^ http://www.eale.nl/Conference2008/Programme/PapersB/add73074_5LFbCf6RFA.pdf
^ ข "การคำนวณภาษีเงินเดือน ภาษีและการประเมินบุคคล" . รัฐบาลฮ่องกง. มิถุนายน 2553 . สืบค้นเมื่อ22 พฤศจิกายน 2010 .
^ "Sociala avgifter - Ekonomifakta" . อีโคโนมิแฟกตา .
^ "Kommunal och statlig inkomstskatt" . www.skatteverket.se (ภาษาสวีเดน) . สืบค้นเมื่อ2018-06-22 .
^ เซม, เดวิด; โชเฟอร์, เบนจามิน; ซาเอซ, เอ็มมานูเอล (2019). "ภาษีเงินเดือนพฤติกรรม บริษัท และเช่า Sharing: หลักฐานจากแรงงานหนุ่มลดภาษีในสวีเดน" ทบทวนเศรษฐกิจอเมริกัน . 109 (5): 1717–1763. ดอย : 10.1257/aer.20171937 . ISSN 0002-8282 .
^ "สมาคมเศรษฐกิจอเมริกัน" . www.aeaweb.org . สืบค้นเมื่อ2019-06-16 .
^ "ราคาและค่าเบี้ยเลี้ยง: ภาษีเงินได้ - GOV.UK" www.gov.uk . สืบค้นเมื่อ31 มีนาคม 2018 .
^ ข "ราคาและค่าเบี้ยเลี้ยง: ผลงานประกันภัยแห่งชาติ - GOV.UK" www.gov.uk . สืบค้นเมื่อ31 มีนาคม 2018 .
^ tutuorial พร้อมใช้งานออนไลน์จากสรรพากรบริการ (IRS) อธิบายแง่มุมต่าง ๆ ของการปฏิบัติตามนายจ้างดูวิดีโอสอน
^ โอซัลลิแวน, อาเธอร์ ; เชฟฟริน, สตีเวน เอ็ม. (2003). เศรษฐศาสตร์: หลักการในการดำเนินการ . Upper Saddle River, นิวเจอร์ซีย์ 07458: Pearson Prentice Hall หน้า 367 . ISBN 0-13-063085-3.CS1 maint: ตำแหน่ง ( ลิงค์ )
^ การกำหนดว่าบุคคลที่การให้บริการเป็นเรื่องที่พนักงานเงินเดือนภาษีหรือผู้รับเหมาอิสระที่ตนเองประเมินภาษีจะขึ้นอยู่กับ 20 ปัจจัย ที่จัดเก็บ 2011/05/01 ที่เครื่อง Wayback ดูกรมสรรพากร 15 และกวดวิชาอ้างถึงข้างต้น สำหรับความต้องการของรัฐบาลกลางให้ดู 26 USC 3401-3405
^ "แบบฟอร์มกรมสรรพากร W-4" (PDF) . irs.gov . สืบค้นเมื่อ31 มีนาคม 2018 .
^ 26 ยูเอส 31 .
^ "26 สหรัฐอเมริการหัส§ 3111 - อัตราภาษี" LII / สถาบันข้อมูลกฎหมาย. สืบค้นเมื่อ31 มีนาคม 2018 .
^ 26 USC 3101 .
^ หมายเหตุว่าภาษีเทียบเท่าการจ้างงานตนเองจะเรียกเก็บในบุคคลของตนเองรวมทั้งผู้รับเหมาอิสระภายใต้ 26 USC 1401 ค่าจ้างและรายได้การจ้างงานตนเองที่ต้องเสียภาษีเหล่านี้ถูกกำหนดไว้ที่ 26 USC 3121และ 26 USC 1402ตามลำดับ
^ "กรมสรรพากร.gov" (PDF) . irs.gov . สืบค้นเมื่อ31 มีนาคม 2018 .
^ พากลิเอรี, โจเซ่. "เงินเดือนน้อยมา - เจ้านายบอกอย่าโทษเรา" . ซีเอ็นเอ็น.คอม สืบค้นเมื่อ31 มีนาคม 2018 .
^ 26 USC 31 (ข)และ 26 USC 6413 (c)
^ 26 USC 3301 .
^ ตามที่กำหนดไว้ใน 26 USC 3306(b) .
^ อัตราภาษีของรัฐและขีดจำกัดแตกต่างกันไป ตัวอย่างเช่น เท็กซัสเรียกเก็บภาษีมากถึง 8.6% สำหรับค่าจ้าง 9,000 ดอลลาร์แรก (774 ดอลลาร์สหรัฐฯ) ในขณะที่รัฐนิวเจอร์ซีย์เรียกเก็บภาษี 3.2% สำหรับค่าจ้าง 28,900 ดอลลาร์แรก (924 ดอลลาร์) ภาษีของรัฐบาลกลาง 6.2% หักจากเครดิตสำหรับภาษีของรัฐที่จำกัดไว้ที่ 5.4% ใช้กับค่าจ้าง 7,000 ดอลลาร์แรก (สุทธิ 56 ดอลลาร์)
^ ดูเช่นนิวเจอร์ซีย์ ที่จัดเก็บ 2011/05/03 ที่เครื่อง Wayback
^ ดูเช่นกรมสรรพากรแบบฟอร์ม 941 อาจจำเป็นต้องยื่นแบบอิเล็กทรอนิกส์
^ เห็นเช่น .แบบฟอร์ม IRS 940
^ "แบบฟอร์มกรมสรรพากร W-2" (PDF) . irs.gov . สืบค้นเมื่อ31 มีนาคม 2018 .
^ ดูกรมสรรพากรฟอร์ม W-2 คำแนะนำ โปรดทราบว่าบางรัฐและเมืองได้รับข้อมูล W-2 จาก IRS และจากผู้เสียภาษีโดยตรง
^ ดู 26 USC 6302และ IRS Publication 15สำหรับข้อกำหนดของรัฐบาลกลาง EFT เป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการชำระเงินของรัฐบาลกลาง หากการชำระภาษีของรัฐบาลกลางโดยรวม ซึ่งรวมถึงภาษีเงินได้นิติบุคคลและภาษีเงินเดือน เกิน $200,000 ในปีที่แล้ว ดู เช่นภาษีเงินได้ NJ - การรายงานและการนำส่งข้อกำหนดของรัฐนิวเจอร์ซีย์สำหรับการชำระเงิน EFT รายสัปดาห์ โดยที่ภาษีเงินเดือนในปีที่แล้วเกิน 10,000 ดอลลาร์
^ 26 ยูเอส 6656 .
^ 26 USC 6721 .
^ 26 USC 6672 .

ลิงค์ภายนอก

ภาษีเงินเดือนในจีน
ภาษีเงินเดือน (สำนักงานภาษีจีน)
ตารางภาษีเงินเดือนของสหรัฐอเมริกา
ตารางภาษีเงินเดือนของสหรัฐอเมริกาตามรหัสไปรษณีย์
สิ่งพิมพ์ IRS 15 - ข้อมูลโดยละเอียดเกี่ยวกับภาษีเงินเดือนของรัฐบาลกลางในสหรัฐอเมริกา
บทลงโทษการเรียกเงินคืนจากกองทุนทรัสต์ irs.gov

[know-1] "ภาษีความรู้". ทบทวนกฎหมายมหาวิทยาลัยชิคาโก . 82 : 2524. 2558. SSRN 2551567 .

[2] ประวัติศาสตร์อัตราภาษีของรัฐบาลกลางที่มีประสิทธิภาพ: 1979-2004 สำนักงานงบประมาณรัฐสภา. ธันวาคม 2549 น. 3.

[3] "การวิเคราะห์ของ CBO เกี่ยวกับอัตราภาษีที่แท้จริงถือว่าครัวเรือนต้องแบกรับภาระภาษีที่พวกเขาจ่ายโดยตรง เช่น ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและส่วนแบ่งภาษีเงินเดือนของพนักงาน CBO ถือว่า - เช่นเดียวกับนักเศรษฐศาสตร์ส่วนใหญ่ - ส่วนแบ่งภาษีเงินเดือนของนายจ้าง ส่งต่อให้พนักงานในรูปของค่าจ้างที่ต่ำกว่าปกติ ดังนั้น จำนวนภาษีดังกล่าวจึงรวมอยู่ในรายได้ของพนักงานและภาษีดังกล่าวจึงนับเป็นภาระภาษีของพนักงาน" http://www.cbo.gov/sites/default/files/EffectiveTaxRates2006.pdfหน้า 3

[4] (PDF) . 13 กรกฎาคม 2010 https://web.archive.org/web/20100713154141/http://www.americanbenefitscouncil.org/documents/bush_taxbenefits_1pager.pdf เก็บถาวรจากต้นฉบับ (PDF)เมื่อ 13 กรกฎาคม 2553 . สืบค้นเมื่อ31 มีนาคม 2018 . หายไปหรือว่างเปล่า|title=( ช่วยด้วย )

[5] "แถลงการณ์งบประมาณรัฐบาลเบอร์มิวดา 2552" (PDF) . www.gov.bm . สืบค้นเมื่อ31 มีนาคม 2018 .

[6] vid.wellman (2 มีนาคม 2559). "ประเภทของภาษีในเบอร์มิวดา" . www.taxbermuda.gov.bm . สืบค้นเมื่อ31 มีนาคม 2018 .

[7] เชอรี่_แอร์โรว์. "1403 - การควบคุมการจัดการ - กรกฎาคม 2008" . www.fin.gov.nt.ca สืบค้นเมื่อ31 มีนาคม 2018 .

[8] "แผนภูมิอัตราเบี้ยประกันภัยสุขภาพออนแทรีโอ" . gov.on.ca . สืบค้นเมื่อ31 มีนาคม 2018 .

[9] {fr} "สำเนาที่เก็บถาวร" . ที่เก็บไว้จากเดิมใน 2011/04/27 สืบค้นเมื่อ2011-04-22 .CS1 maint: สำเนาที่เก็บถาวรเป็นชื่อ ( ลิงก์ )

[10] ttp://www.eale.nl/Conference2008/Programme/PapersB/add73074_5LFbCf6RFA.pdf

[GovHK-11] ข "การคำนวณภาษีเงินเดือน ภาษีและการประเมินบุคคล" . รัฐบาลฮ่องกง. มิถุนายน 2553 . สืบค้นเมื่อ22 พฤศจิกายน 2010 .

[12] "Sociala avgifter - Ekonomifakta" . อีโคโนมิแฟกตา .

[13] "Kommunal och statlig inkomstskatt" . www.skatteverket.se (ภาษาสวีเดน) . สืบค้นเมื่อ2018-06-22 .

[14] เซม, เดวิด; โชเฟอร์, เบนจามิน; ซาเอซ, เอ็มมานูเอล (2019). "ภาษีเงินเดือนพฤติกรรม บริษัท และเช่า Sharing: หลักฐานจากแรงงานหนุ่มลดภาษีในสวีเดน" ทบทวนเศรษฐกิจอเมริกัน . 109 (5): 1717–1763. ดอย : 10.1257/aer.20171937 . ISSN 0002-8282 .

[15] "สมาคมเศรษฐกิจอเมริกัน" . www.aeaweb.org . สืบค้นเมื่อ2019-06-16 .

[16] "ราคาและค่าเบี้ยเลี้ยง: ภาษีเงินได้ - GOV.UK" www.gov.uk . สืบค้นเมื่อ31 มีนาคม 2018 .

[hmrc.gov.uk-17] ข "ราคาและค่าเบี้ยเลี้ยง: ผลงานประกันภัยแห่งชาติ - GOV.UK" www.gov.uk . สืบค้นเมื่อ31 มีนาคม 2018 .

[18] tutuorial พร้อมใช้งานออนไลน์จากสรรพากรบริการ (IRS) อธิบายแง่มุมต่าง ๆ ของการปฏิบัติตามนายจ้างดูวิดีโอสอน

[19] โอซัลลิแวน, อาเธอร์ ; เชฟฟริน, สตีเวน เอ็ม. (2003). เศรษฐศาสตร์: หลักการในการดำเนินการ . Upper Saddle River, นิวเจอร์ซีย์ 07458: Pearson Prentice Hall หน้า 367 . ISBN 0-13-063085-3.CS1 maint: ตำแหน่ง ( ลิงค์ )

[20] การกำหนดว่าบุคคลที่การให้บริการเป็นเรื่องที่พนักงานเงินเดือนภาษีหรือผู้รับเหมาอิสระที่ตนเองประเมินภาษีจะขึ้นอยู่กับ 20 ปัจจัย ที่จัดเก็บ 2011/05/01 ที่เครื่อง Wayback ดูกรมสรรพากร 15 และกวดวิชาอ้างถึงข้างต้น สำหรับความต้องการของรัฐบาลกลางให้ดู 26 USC 3401-3405

[21] "แบบฟอร์มกรมสรรพากร W-4" (PDF) . irs.gov . สืบค้นเมื่อ31 มีนาคม 2018 .

[22] 26 ยูเอส 31 .

[23] "26 สหรัฐอเมริการหัส§ 3111 - อัตราภาษี" LII / สถาบันข้อมูลกฎหมาย. สืบค้นเมื่อ31 มีนาคม 2018 .

[24] 26 USC 3101 .

[25] หมายเหตุว่าภาษีเทียบเท่าการจ้างงานตนเองจะเรียกเก็บในบุคคลของตนเองรวมทั้งผู้รับเหมาอิสระภายใต้ 26 USC 1401 ค่าจ้างและรายได้การจ้างงานตนเองที่ต้องเสียภาษีเหล่านี้ถูกกำหนดไว้ที่ 26 USC 3121และ 26 USC 1402ตามลำดับ

[26] "กรมสรรพากร.gov" (PDF) . irs.gov . สืบค้นเมื่อ31 มีนาคม 2018 .

[27] พากลิเอรี, โจเซ่. "เงินเดือนน้อยมา - เจ้านายบอกอย่าโทษเรา" . ซีเอ็นเอ็น.คอม สืบค้นเมื่อ31 มีนาคม 2018 .

[28] 26 USC 31 (ข)และ 26 USC 6413 (c)

[29] 26 USC 3301 .

[30] ตามที่กำหนดไว้ใน 26 USC 3306(b) .

[31] อัตราภาษีของรัฐและขีดจำกัดแตกต่างกันไป ตัวอย่างเช่น เท็กซัสเรียกเก็บภาษีมากถึง 8.6% สำหรับค่าจ้าง 9,000 ดอลลาร์แรก (774 ดอลลาร์สหรัฐฯ) ในขณะที่รัฐนิวเจอร์ซีย์เรียกเก็บภาษี 3.2% สำหรับค่าจ้าง 28,900 ดอลลาร์แรก (924 ดอลลาร์) ภาษีของรัฐบาลกลาง 6.2% หักจากเครดิตสำหรับภาษีของรัฐที่จำกัดไว้ที่ 5.4% ใช้กับค่าจ้าง 7,000 ดอลลาร์แรก (สุทธิ 56 ดอลลาร์)

[32] ดูเช่นนิวเจอร์ซีย์ ที่จัดเก็บ 2011/05/03 ที่เครื่อง Wayback

[33] ดูเช่นกรมสรรพากรแบบฟอร์ม 941 อาจจำเป็นต้องยื่นแบบอิเล็กทรอนิกส์

[34] เห็นเช่น .แบบฟอร์ม IRS 940

[35] "แบบฟอร์มกรมสรรพากร W-2" (PDF) . irs.gov . สืบค้นเมื่อ31 มีนาคม 2018 .

[36] ดูกรมสรรพากรฟอร์ม W-2 คำแนะนำ โปรดทราบว่าบางรัฐและเมืองได้รับข้อมูล W-2 จาก IRS และจากผู้เสียภาษีโดยตรง

[37] ดู 26 USC 6302และ IRS Publication 15สำหรับข้อกำหนดของรัฐบาลกลาง EFT เป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการชำระเงินของรัฐบาลกลาง หากการชำระภาษีของรัฐบาลกลางโดยรวม ซึ่งรวมถึงภาษีเงินได้นิติบุคคลและภาษีเงินเดือน เกิน $200,000 ในปีที่แล้ว ดู เช่นภาษีเงินได้ NJ - การรายงานและการนำส่งข้อกำหนดของรัฐนิวเจอร์ซีย์สำหรับการชำระเงิน EFT รายสัปดาห์ โดยที่ภาษีเงินเดือนในปีที่แล้วเกิน 10,000 ดอลลาร์

[38] 26 ยูเอส 6656 .

[39] 26 USC 6721 .

[40] 26 USC 6672 .

[1]